题目
本题来源:第三节 货物劳务税纳税审核方法
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答案解析
答案:
A,C,D,E
答案解析:选项B,单位或个体工商户向其他单位或个人无偿提供服务,视同销售,但不包括个人;单位或个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产,但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
A,B,E
答案解析:选项C,转让金融商品出现的正负差,按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差,可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵,但年末仍出现负差的,不得转入下一个会计年度。选项D,金融商品转让,不可以开具增值税专用发票。
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第2题
答案解析
答案:
C
答案解析:
物流辅助服务,包括航空服务(选项B)、港口码头服务(选项D)、货运客运场站服务(选项A)、打捞救助服务、装卸搬运服务、仓储服务和收派服务。
综上所述,选项A、B、D属于物流辅助服务,不当选。选项C属于商务辅助服务,当选。
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第3题
答案解析
答案:
D
答案解析:销售货物以后发生的现金折扣,不得从增值税计税销售额中减除;该电视生产企业1月应缴纳增值税=200000×13%-5600=20400(元)。
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第4题
答案解析
答案:
B
答案解析:
采取赊销和分期收款方式销售货物,为书面合同约定的收款日期的当天,无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的,为货物发出的当天。先开具发票的,为开具发票的当天。本题提前全额开具了增值税专用发票,所以5月1日纳税义务发生。
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