题目
本题来源：第三节 货物劳务税纳税审核方法
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答案解析
答案：
A,C,D,E
答案解析：选项B，单位或个体工商户向其他单位或个人无偿提供服务，视同销售，但不包括个人；单位或个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：自2023年1月1日至2027年12月31日，允许集成电路企业、工业母机企业按照当期可抵扣进项税额加计15%抵减应纳增值税税额，允许先进制造业企业按 照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额，该企业当期可抵减的加计抵减额为3600×5%＝180（元）。
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第2题
答案解析
答案：
C
答案解析：选项C，纳税人的员工接受旅客运输服务，其进项税额可以凭相关票据抵扣。
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第3题
答案解析
答案：
B
答案解析：
选项B，小规模纳税人的征收率为3%或5%，其中销售或出租不动产、选择差额纳税的劳务派遣服务适用的征收率为5%。
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第4题
答案解析
答案：
C
答案解析：
自2019年4月1日后，营业税改征增值税试点期间，纳税人购进用于生产销售或委托受托加工13%税率货物的农产品按10%的扣除率计算进项税额，取得时先抵扣9%；使用时按照用途确定是否加计抵扣1%。3月购进农产品玉米的入账成本为230万元，那农产品收购价设为Y：
Y×（1－9%）＋30＝230，
Y＝（230－30）÷（1－9%）＝219.78（万元）
4月因为外购玉米生产的糕点全部坏掉，证明已经将外购玉米生产领用，在生产领用环节已经加计1%的进项税，所以转出的进项税额按买价乘以10%计算。
4月应转出的进项税额＝219.78×10%＋30×9%＝24.68（万元）。
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第5题
答案解析
答案：
B,D,E
答案解析：
选项B、D、E，外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费免征个人所得税。2019年1月1日至2027年12月31日，符合居民个人条件的外籍个人，取得上述所得，可以选择享受个人所得税专项附加扣除，也可以选择享受住房补贴、语言训练费、子女教育费等津补贴免税优惠政策，但不得同时享受。
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