题目

[单选题]下列关于销售服务表述不正确的是(  )。
  • A.航空气象探测业务,按照“物流辅助服务”缴纳增值税
  • B.水路运输光租业务,按照“经营租赁服务”缴纳增值税
  • C.航空运输干租业务,按照“经营租赁服务”缴纳增值税
  • D.融资性售后回租业务,按照“生产生活服务”缴纳增值税
本题来源:第一节 货物劳务税纳税申报代办 点击去做题 箭头

答案解析

答案: D
答案解析:选项D,融资性售后回租业务,按照“金融服务——贷款服务”缴纳增值税。
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拓展练习

第1题
[单选题]

纳税人跨地级行政区(直辖市下辖县区)提供建筑服务按规定需要在项目所在地主管税务机关预缴税款时,需填报(  )。

  • A.《增值税减免税申报明细表》
  • B.《增值税及附加税费预缴表》
  • C.《增值税及附加税费申报表》
  • D.《增值税及附加税费申报表附列资料(三)》
答案解析
答案: B
答案解析:选项B,纳税人(不含自然人)跨地级行政区(直辖市下辖县区)提供建筑服务;采取预收款方式提供建筑服务;采取预售方式销售房地产项目;转让或者出租与纳税人机构所在地不在同一县(市、区、旗)内的不动产;油气田企业跨省、自治区、直辖市销售与生产原油、天然气相关的服务时,需填写《增值税及附加税费预缴表》、《增值税及附加税费预缴表附列资料》(附加税费情况表)。
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第2题
[不定项选择题]增值税一般纳税人发生的下列应税交易,表述正确的有(  )。
  • A.航空运输的干租业务,按照有形动产经营性租赁缴纳增值税
  • B.水路运输的程租业务,按照交通运输服务缴纳增值税
  • C.出租带宽业务按照增值电信服务缴纳增值税
  • D.融资性售后回租按照贷款服务缴纳增值税
  • E.航空运输的湿租业务,按照有形动产经营性租赁缴纳增值税
答案解析
答案: A,B,D
答案解析:选项C,出租带宽业务按照基础电信服务缴纳增值税;选项E,航空运输的湿租业务,按照交通运输服务缴纳增值税。
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第3题
[单选题]

202611日起,增值税一般纳税人的下列行为,按简易办法依照5%征收率计算缴纳增值税的是(  )。

  • A.为甲供工程提供的建筑服务
  • B.以清包工的方式提供建筑服务
  • C.房地产开发企业销售自行开发的房地产老项目
  • D.

    收取开工日期在2016年4月30日前的高速公路的车辆通行费

答案解析
答案: C
答案解析:

2026年1月1日至2027年12月31日,一般纳税人发生以下应税交易,可以选择适用简易计税方法,按照5%的规定征收率计算缴纳增值税。

12016年4月30日前签订的不动产融资租赁合同,或者以2016年4月30日前取得的不动产提供的融资租赁服务。

2收取开工日期在2016年4月30日前的一级公路、二级公路、桥、闸通行费。

3出租其2016年4月30日前取得的不动产。

4销售其2016年4月30日前取得(含自建)的不动产。

5转让其2016年4月30日前取得的土地使用权。

6房地产开发企业销售、出租自行开发的房地产老项目。选项C

选项A2026年11起,一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务应按照一般计税方法,9%的税率计算缴纳增值税

选项BD,按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。

综上所述选项C按简易办法依照5%征收率计算缴纳增值税

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第5题
[组合题]

甲公司系增值税一般纳税人,主要从事高端装备制造(属于“制造业”范畴)。2026年4月,甲公司拟向主管税务机关申请退还3月留抵税额。相关数据如下:

(1)2026年3月期末留抵税额为800万元。2019年3月31日的期末留抵税额为10万元。

(2)经统计,2019年4月至2026年3月期间,甲公司累计已申报抵扣的进项税额为10000万元。该金额由以下具体业务构成:

业务一:购进核心生产部件,取得增值税专用发票,注明税额8600万元。

业务二:进口一台精密检测设备,取得海关进口增值税专用缴款书,注明税额300万元。

业务三:委托运输公司运送上述部件,取得运输公司开具的增值税专用发票,注明税额150万元。

业务四:收购一批生产用农产品,取得农产品销售发票,按票面金额和9%扣除率计算抵扣进项税额800万元。

业务五:公司员工出差乘坐高铁,取得注明身份信息的电子发票(铁路电子客票),抵扣税额50万元。

业务六:公司员工出差乘坐飞机,取得电子发票(航空运输电子客票行程单),票面注明税额50万元。

业务七:支付高速公路通行费,取得收费公路通行费增值税电子普通发票,注明税额50万元。

以上业务均已按规定申报抵扣进项税额。

(3)其他情况:甲公司纳税缴费信用级别为B级;申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、骗取出口退税或虚开增值税专用发票情形;未因偷税被税务机关处罚两次及以上;自2019年4月1日起未享受过增值税即征即退、先征后返(退)政策。

答案解析
[要求1]
答案解析:

甲公司属于“制造业”,且纳税缴费信用级别为B级,同时满足留抵退税的各项条件,因此可按月向主管税务机关申请退税。

进项构成比例=(8600+300+150+50+50+50)÷10000=92.00%

可申请退还的留抵税额=800×92%×100%=736(万元)

[要求2]
答案解析:

不能申请。

理由:适用留抵退税政策的纳税人,其纳税缴费信用级别必须为A级或者B级。

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