题目
本题来源:第一节 货物劳务税纳税申报代办
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答案解析
答案:
D
答案解析:选项D,融资性售后回租业务,按照“金融服务——贷款服务”缴纳增值税。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
B
答案解析:选项B,纳税人(不含自然人)跨地级行政区(直辖市下辖县区)提供建筑服务;采取预收款方式提供建筑服务;采取预售方式销售房地产项目;转让或者出租与纳税人机构所在地不在同一县(市、区、旗)内的不动产;油气田企业跨省、自治区、直辖市销售与生产原油、天然气相关的服务时,需填写《增值税及附加税费预缴表》、《增值税及附加税费预缴表附列资料》(附加税费情况表)。
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第2题
答案解析
答案:
A,B,D
答案解析:选项C,出租带宽业务按照基础电信服务缴纳增值税;选项E,航空运输的湿租业务,按照交通运输服务缴纳增值税。
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第3题
答案解析
答案:
C
答案解析:
自2026年1月1日至2027年12月31日,一般纳税人发生以下应税交易,可以选择适用简易计税方法,按照5%的规定征收率计算缴纳增值税。
(1)2016年4月30日前签订的不动产融资租赁合同,或者以2016年4月30日前取得的不动产提供的融资租赁服务。
(2)收取开工日期在2016年4月30日前的一级公路、二级公路、桥、闸通行费。
(3)出租其2016年4月30日前取得的不动产。
(4)销售其2016年4月30日前取得(含自建)的不动产。
(5)转让其2016年4月30日前取得的土地使用权。
(6)房地产开发企业销售、出租自行开发的房地产老项目。(选项C)
选项A,自2026年1月1日起,一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务,应按照一般计税方法,9%的税率计算缴纳增值税;
选项B、D,按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。
综上所述,选项C按简易办法依照5%征收率计算缴纳增值税。
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第4题
答案解析
答案:
B
答案解析:
代收代缴的消费税=(800÷400×200+0.2×200+200×150÷10000)÷(1-56%)×56%+200×150÷10000=566.82(万元)。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析:
甲公司属于“制造业”,且纳税缴费信用级别为B级,同时满足留抵退税的各项条件,因此可按月向主管税务机关申请退税。
进项构成比例=(8600+300+150+50+50+50)÷10000=92.00%
可申请退还的留抵税额=800×92%×100%=736(万元)
[要求2]
答案解析:
不能申请。
理由:适用留抵退税政策的纳税人,其纳税缴费信用级别必须为A级或者B级。
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