题目
本题来源:第一节 货物劳务税纳税申报代办
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答案解析
[要求1]
答案解析:
甲公司属于“制造业”,且纳税缴费信用级别为B级,同时满足留抵退税的各项条件,因此可按月向主管税务机关申请退税。
进项构成比例=(8600+300+150+50+50+50)÷10000=92.00%
可申请退还的留抵税额=800×92%×100%=736(万元)
[要求2]
答案解析:
不能申请。
理由:适用留抵退税政策的纳税人,其纳税缴费信用级别必须为A级或者B级。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
C,D,E
答案解析:
有下列情形之一的,视同应税交易,应当依照规定缴纳增值税:
(1)单位和个体工商户将自产或者委托加工的货物用于集体福利或者个人消费;
(2)单位和个体工商户无偿转让货物;(选项D)
(3)单位和个人无偿转让无形资产、不动产或者金融商品。(选项C、E)
综上所述,选项C、D、E属于应视同应税交易征收增值税的情形,当选。选项A、B不属于应视同应税交易征收增值税的情形,不当选。
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第2题
答案解析
答案:
A,B,D
答案解析:选项C,属于有形动产融资租赁服务;选项E,属于不动产经营租赁服务。
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第3题
答案解析
答案:
D
答案解析:
选项A,物业服务企业为业主提供的装修服务,按照“建筑服务”缴纳增值税;
选项B,属于“建筑服务——安装服务”;
选项C,属于“建筑服务——其他建筑服务”;
选项D,属于“生产生活服务——物流辅助服务——港口码头服务——航道疏浚服务”。
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第4题
答案解析
答案:
D
答案解析:选项D,纳税人出口货物或者跨境销售服务、无形资产,适用免退税办法的出口对应进项税额,不得用于留抵退税;适用免抵退税办法的,需先办结免抵退税,剩余符合条件留抵税额方可申请退税。
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第5题
答案解析
答案:
B,D,E
答案解析:
选项B,一般纳税人提供客运场站服务,以取得的全部含税价款扣除支付给承运方的运费后的余额计算销售额;选项D,航空运输销售代理企业提供境外航段机票代理服务,以取得的全部含税价款,扣除向购买方收取并支付给其他单位或者个人的境外航段机票结算款和相关费用后的余额计算销售额。选项E,金融商品转让,按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。
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