题目
本题来源：2020年税务师《税法（Ⅱ）》真题
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答案解析
答案：
B
答案解析：被转让资产的公允价值＝200×80%×10＝1600（万元），非股权支付金额＝1600－1440＝160（万元），乙公司取得非股权支付对应的资产转让所得＝（被转让资产的公允价值－被转让资产的计税基础）×（非股权支付金额÷被转让资产的公允价值）＝（10－5）×200×80%×160/1600＝80（万元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
D
答案解析：选项D：承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，并用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税，但用于房地产开发应缴纳契税。
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第2题
答案解析
答案：
B
答案解析：企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其自用的土地，免征城镇土地使用税。2019年该企业应缴纳城镇土地使用税＝（100－2）×10＝980（万元）。
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第3题
答案解析
答案：
A,B,C,E
答案解析：
企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置，应按规定视同销售确定收入：
（1）用于市场推广或销售；（选项B）
（2）用于交际应酬；（选项C）
（3）用于职工奖励或福利；（选项A）
（4）用于股息分配；（选项E）
（5）用于对外捐赠；
（6）其他改变资产所有权属的用途。
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第4题
答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：个人转让离婚析产房屋所取得的收入，允许扣除其相应的财产原值和合理费用后，余额按照规定的税率缴纳个人所得税，选项A当选。个人转让自用达5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税，选项B当选。按照财产转让所得缴纳个人所得税，选项C当选。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：（1）采取基价（保底价）并实行超基价双方分成方式委托销售开发产品的，属于由开发企业与购买方签订销售合同或协议，或开发企业、受托方、购买方三方共同签订销售合同或协议的，则应比较销售合同或协议中约定的价格与基价，遵循从高原则，于收到受托方已销开发产品清单之日确认收入的实现。（2）公司、受托方、购买方三方共同签订销售合同对应的不含税收入19200万元＞基价＝12000×80%×1.9＝18240（万元），故委托代销确认的收入为19200万元。（3）该公司2019年企业所得税应税收入＝19200＋18＝19218（万元），选项B当选。
[要求2]
答案解析：该公司2019年企业所得税前应扣除的土地成本（含契税）＝（4000＋600＋184）×80%＝3827.2（万元），选项D当选。
[要求3]
答案解析：该公司2019年企业所得税前应扣除土地成本以外的开发成本＝（6800＋400）×80%＝5760（万元），选项D当选。
[要求4]
答案解析：该公司2019年应缴纳企业所得税＝（19218－3827.2－5760－1500－2100）×25%＝1507.7（万元），选项D当选。
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