题目
本题来源：2020年税务师《税法（Ⅱ）》真题
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答案解析
答案：
B
答案解析：选项ACD减半征收企业所得税，因此选项B当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：经营所得不得扣除的项目：（1）个人所得税税款；（2）税收滞纳金；（3）罚金、罚款和被没收财物的损失；（4）不符合扣除规定的捐赠支出；（5）赞助支出（选项B）；（6）用于个人和家庭的支出；（7）与取得生产经营收入无关的其他支出；（8）国家税务总局规定不准扣除的支出。除依照有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费和财政部、国家税务总局规定可以扣除的其他商业保险费外，业主本人或者为从业人员支付的商业保险费，不得扣除，选项C不当选。业主的工资薪金不得税前扣除，选项D不当选。
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第2题
答案解析
答案：
D
答案解析：在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人，为居民个人。
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第3题
答案解析
答案：
A,B,C,E
答案解析：实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括：工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得。不包括经营所得。
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第4题
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日，选项E不当选。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：
对个人出租住房，不区分实际用途，均按4%的税率征收房产税。
赵某2019年出租住房应缴纳房产税＝5000×4%×10＝2000（元），选项B当选。
[要求2]
答案解析：
对个人按市场价格出租住房取得的所得，减按10%的税率征收个人所得税。
赵某2019年出租住房应缴纳个人所得税＝（5000－5000×4%）×（1－20%）×10%×10＝3840（元），选项B当选。
[要求3]
答案解析：赵某2019年综合所得的计税收入额＝20000×12＋10000×（1－20%）＋5000×（1－20%）×70%＋2000×（1－20%）＝252400（元），选项C当选。
[要求4]
答案解析：
工资、薪金所得预扣预缴应纳税所得额＝20000×12－60000－4000×12－3000×12＝96000（元）
工资、薪金所得应预扣预缴税款＝96000×10%－2520＝7080（元）
居民个人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的，预扣预缴时不扣除公益捐赠支出，统一在汇算清缴时扣除。
劳务报酬所得应预扣预缴税款＝10000×（1－20%）×20%＝1600（元）
稿酬所得应预扣预缴税款＝5000×（1－20%）×70%×20%＝560（元）
特许权使用费所得应预扣预缴税款＝（2000－800）×20%＝240（元）
赵某2019年综合所得应预扣预缴税款＝7080＋1600＋560＋240＝9480（元），选项B当选。
[要求5]
答案解析：赵某2019年综合所得应缴纳个人所得税＝（252400－60000－4000×12－3000×12－8000）×10%－2520＝7520（元），选项D当选。
[要求6]
答案解析：可以通过工资、薪金或连续性取得劳务报酬所得的扣缴义务人代为办理年度汇算，选项A不当选。
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