题目
本题来源：真题卷（三）
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答案解析
答案：
D
答案解析：
能正确核算（查实）成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的，应纳税额＝（2 318＋120）÷（1－8%）×8%×25%＝53（万元）。
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拓展练习
第3题
答案解析
答案：
D
答案解析：
选项A、C，属于“劳务报酬所得”项目；选项B，从任职单位取得收入，属于“工资、薪金所得”项目。
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第4题
答案解析
答案：
A,C,D,E
答案解析：
选项B，应税船舶负责人应当自海关填发船舶吨税缴款凭证之日起15日缴清税款。未按期缴清税款的，自滞纳税款之日起至缴清税款之日止，按日加收滞纳税款0.5‰的滞纳金。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：
初创科技型企业，应同时符合以下条件：（1）在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册成立、实行查账征收的居民企业。（2）接受投资时，从业人数不超过300人，其中具有大学本科以上学历的从业人数不低于30%；资产总额和年销售收入均不超过5000万元。（3）接受投资时设立时间不超过5年（60个月）。（4）接受投资时以及接受投资后2年内未在境内外证券交易所上市。（5）接受投资当年及下一纳税年度，研发费用总额占成本费用支出的比例不低于20%。
[要求2]
答案解析：可以抵扣的创业投资额＝1000×50%×70%＝350（万元）。法人合伙人可以按照对初创科技型企业投资额的70%抵扣法人合伙人从合伙创投企业分得的所得，分得的所得只有400×60%＝240（万元），所以实际抵扣只能抵扣240万元。
[要求3]
答案解析：乙企业2022年缴纳企业所得税＝（500＋400×60%－240）×25%＝125（万元）。
[要求4]
答案解析：业务招待费扣除限额1＝2000×0.5%＝10（万元）；扣除限额2＝80×60%＝48（万元），可以扣除的业务招待费10万元。张某个人的工资不得扣除。2022年应税生产经营所得＝2000－820－490＋80－10－8＋36－6＝782（万元）。
[要求5]
答案解析：可以抵扣的创业投资额＝1000×50%×70%＝350（万元）。个人合伙人可以按照对初创科技型企业投资额的70%抵扣个人合伙人从合伙创投企业分得的经营所得，分得的所得只有400×40%＝160（万元），所以实际抵扣只能抵扣160万元。
[要求6]
答案解析：经营所得应纳个人所得税＝782×35%－6.55＝267.15（万元）。
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