题目
[单选题]国际公认的常设机构利润范围的确定方法是(  )。
  • A.归属法
  • B.分配法
  • C.核定法
  • D.控股法
本题来源:2019年税务师《税法(Ⅱ)》真题 点击去做题
答案解析
答案: A
答案解析:国际公认的常设机构利润范围的确定一般采用归属法和引力法。
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拓展练习
第1题
[单选题]依据企业所得税的相关规定,下列关于收入确认的时间,正确的是(  )。
  • A.接受捐赠收入,按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现
  • B.特许权使用费收入,以实际取得收入的日期确认收入的实现
  • C.采取产品分成方式取得收入的,按照企业分得产品的日期确认收入的实现
  • D.股息、红利等权益性投资收益,以被投资方实际分红的日期确认收入的实现
答案解析
答案: C
答案解析:选项A:接受捐赠收入,按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。选项B:特许权使用费收入,按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。选项D:股息、红利等权益性投资收益,除另有规定外,按照被投资企业股东会或股东大会作出利润分配或转股决定的日期,确认收入的实现。
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第2题
[单选题]依据企业所得税的相关规定,当企业分立事项采取一般性税务处理方法时,分立企业接受资产的计税基础是(  )。
  • A.被分立资产的公允价值
  • B.被分立资产的账面净值
  • C.被分立资产的账面原值
  • D.被分立资产的评估价值
答案解析
答案: A
答案解析:企业分立,一般性税务处理方法下,分立企业应按公允价值确认接受资产的计税基础。
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第3题
[单选题]下列车辆中,可免征车船税的是(  )。
  • A.电车
  • B.客货两用车
  • C.半挂牵引车
  • D.纯电动商用车
答案解析
答案: D
答案解析:免征车船税的新能源汽车是指纯电动商用车(选项D)、插电式(含增程式)混合动力汽车、燃料电池商用车。
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第4题
[单选题]依据企业所得税的相关规定,符合条件的非营利性组织取得的下列收入,应缴纳企业所得税的是(  )。
  • A.接受社会捐赠的收入
  • B.因政府购买服务取得的收入
  • C.按照省以上民政、财政部门规定收取的会费收入
  • D.不征税收入、免税收入孳生的银行存款利息收入
答案解析
答案: B
答案解析:

非营利组织的下列收入为免税收入:
(1)接受其他单位或者个人捐赠的收入。
(2)除财政拨款以外的其他政府补助收入,但不包括因政府购买服务而取得的收入。
(3)按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费。
(4)不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入。
(5)财政部、国家税务总局规定的其他收入。

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第5题
[不定项选择题]关于无形资产的企业所得税处理,下列说法正确的有(  )。
  • A.无形资产的摊销,采用直线法摊销年限不得低于10年
  • B.外购商誉的支出,在企业整体转让或清算时扣除
  • C.自创商誉不得计算摊销费用扣除
  • D.通过债务重组方式取得的无形资产,以应收债权和支付的相关税费作为计税基础
  • E.作为投资的无形资产,有关合同约定了使用年限的,可按照约定的使用年限摊销
答案解析
答案: A,B,C,E
答案解析:选项D:通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的无形资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。
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