题目

[单选题]依据企业所得税相关规定,下列支出可以在发生当期应纳税所得额中扣除是(  )。
  • A.

    被财政部门没收财产的损失

  • B.

    向投资者支付的股息红利

  • C.

    子公司向母公司支付的管理费

  • D.

    企业违反销售合同支付的违约金

本题来源:真题卷(三) 点击去做题

答案解析

答案: D
答案解析:

选项ABC,税前不得扣除。

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拓展练习

第1题
答案解析
答案: D
答案解析:职工福利费扣除限额为300×14%=42(万元),实际支出50万元,需要纳税调增8万元。2023年1月1日至2027年12月31日,对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。2023年该小型微利企业应纳税所得额=1400-1130+8=278(万元),应缴纳企业所得税=278×25%×20%=13.9(万元)。
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第2题
[单选题]

下列关于拍卖个人所得税的处理中正确的是(  )。

  • A.

    能准确计算拍卖物品财产原值但不能提供有关税费凭证的不得按征收率计税

  • B.

    无法准确计算海外回流文物财产原值的,按转让收入额的3%的征收率计税

  • C.

    个人拍卖所得应缴纳个人所得税,由买方在支付款项时代扣代缴

  • D.

    各项资产拍卖均按照特许权使用费所得计税

答案解析
答案: A
答案解析:选项B,纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证,不能正确计算财产原值的,按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税。拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物的,按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税。选项C,个人财产拍卖所得应纳的个人所得税税款,由拍卖单位负责其代扣代缴,并按规定向拍卖单位所在地主管税务机关办理纳税申报。选项D,个人拍卖除文字作品原稿及复印件外的其他财产,应以其转让收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额,按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税。
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第3题
答案解析
答案: D
答案解析:

转让该初创科技有限公司股权取得的应纳税所得额=1 600-1000600(万元)<投资额的70%1 000×70%700(万元),当期抵扣600万元,剩余100万元可以在以后取得转让该初创科技有限公司股权的应纳税所得额时结转抵扣。2022年刘某股权转让所得应缴纳个人所得税=200×20%40(万元)。

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第4题
[不定项选择题]

下列情景中应按照利息、股息、红利所得缴纳个人所得税的有(  )。

  • A.

    合伙企业以企业资金支付合伙人的消费性支出

  • B.

    个人从任职的上市公司取得股票期权

  • C.

    股份制企业用盈余公积对个人派发红股

  • D.

    个体工商户对外投资取得的股息红利

  • E.

    私营企业购买汽车并将其所有权转到股东名下

答案解析
答案: C,D,E
答案解析:

选项A,属于经营所得;选项B,属于工资、薪金所得。

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第5题
[不定项选择题]

下列占用耕地行为应征收耕地占用税的有(  )。

  • A.

    采矿塌陷毁损耕地

  • B.

    建设农田水利设施

  • C.

    地方政府修建铁路专用线

  • D.

    建设茶叶批发市场

  • E.

    医院修建职工住房

答案解析
答案: A,C,D,E
答案解析:

选项A,纳税人因挖损、采矿塌陷、压占、污染等损毁耕地,同样需要缴纳耕地占用税;选项B,建设农田水利设施占用耕地的,不征收耕地占用税。

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