题目

[单选题]依据企业所得税相关规定,下列支出可以在发生当期应纳税所得额中扣除是(  )。
  • A.

    被财政部门没收财产的损失

  • B.

    向投资者支付的股息红利

  • C.

    子公司向母公司支付的管理费

  • D.

    企业违反销售合同支付的违约金

本题来源:真题卷(三) 点击去做题

答案解析

答案: D
答案解析:

选项ABC,税前不得扣除。

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拓展练习

第1题
[单选题]

下列关于拍卖个人所得税的处理中正确的是(  )。

  • A.

    能准确计算拍卖物品财产原值但不能提供有关税费凭证的不得按征收率计税

  • B.

    无法准确计算海外回流文物财产原值的,按转让收入额的3%的征收率计税

  • C.

    个人拍卖所得应缴纳个人所得税,由买方在支付款项时代扣代缴

  • D.

    各项资产拍卖均按照特许权使用费所得计税

答案解析
答案: A
答案解析:选项B,纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证,不能正确计算财产原值的,按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税。拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物的,按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税。选项C,个人财产拍卖所得应纳的个人所得税税款,由拍卖单位负责其代扣代缴,并按规定向拍卖单位所在地主管税务机关办理纳税申报。选项D,个人拍卖除文字作品原稿及复印件外的其他财产,应以其转让收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额,按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税。
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第3题
[单选题]

个人从事下列业务取得的收入中,按“经营所得”项目缴纳个人所得税的是(  )。

  • A.

    从事保险营销业务取得的佣金收入

  • B.

    从事任职单位商品代销取得的收入

  • C.

    从事证券经纪业务取得的佣金收入

  • D.

    从事彩票代销业务取得的收入

答案解析
答案: D
答案解析:

选项A、C,属于“劳务报酬所得”项目;选项B,从任职单位取得收入,属于“工资、薪金所得”项目。

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第4题
[不定项选择题]

下列收入中,应按完工进度确认企业所得税收入的有(  )。

  • A.

    宣传媒介的收费

  • B.

    为特定客户开发软件的收费

  • C.

    提供设备的特许权费

  • D.

    单独的安装费

  • E.

    广告的制作费

答案解析
答案: B,D,E
答案解析:

选项A,应在相关的广告或商业行为出现于公众面前时确认收入;选项C,在交付资产或转移资产所有权时确认收入。

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第5题
[不定项选择题]

下列关于船舶吨税征收管理的说法正确的有(  )。

  • A.

    纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的当日

  • B.

    应税船舶负责人应自税务机关填发缴款凭证之日起7日内缴清税款

  • C.

    吨税执照在期满前毁损的,应当向原发照海关书面申请核发吨税执照副本,不再补税

  • D.

    应税船舶到港前,可以先行申办出入境手续,需提供纳税担保

  • E.

    应税船舶在吨税执照期满后尚未离开港口的,应重新申领吨税执照并自上一次执照期满的次日起续缴船舶吨税

答案解析
答案: A,C,D,E
答案解析:

选项B,应税船舶负责人应当自海关填发船舶吨税缴款凭证之日起15日缴清税款。未按期缴清税款的,自滞纳税款之日起至缴清税款之日止,按日加收滞纳税款0.5‰的滞纳金。

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