题目
[不定项选择题]关于无形资产的企业所得税处理，下列说法正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C,E
答案解析：选项D：通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。
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本题来源：2019年税务师《税法（Ⅱ）》真题
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拓展练习
第1题
[单选题]依据企业所得税的相关规定，下列固定资产可以计提折旧的是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：不得计算折旧扣除的固定资产：（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；（2）以经营租赁方式租入的固定资产（选项B）；（3）以融资租赁方式租出的固定资产；（4）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产（选项D）；（5）与经营活动无关的固定资产；（6）单独估价作为固定资产入账的土地（选项C）；（7）其他不得计算折旧扣除的固定资产。
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第2题
[单选题]居民个人取得股票期权等股权激励的个人所得税处理正确的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：居民个人取得股票期权、股票增值权、限制性股票、股权奖励等股权激励，符合规定的相关条件的，不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表，计算纳税。
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第3题
[单选题]自2016年9月1日起，非上市公司员工获得本公司符合条件的股票期权、限制性股票等奖励，可享受的税收优惠政策是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：非上市公司授予本公司员工的股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励，符合规定条件的，经向主管税务机关备案，可实行递延纳税政策。
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第5题
[不定项选择题]下列所得中，属于《中新税收协定》中的特许权使用费所得的有（ ）。答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：单纯货物贸易项下作为售后服务的报酬，产品保证期内卖方为买方提供服务所取得的报酬，专门从事工程、管理、咨询等专业服务的机构或个人提供的相关服务所取得的所得不是特许权使用费，应作为劳务活动所得适用《中新协定》中营业利润的规定。
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