题目
[单选题]（根据2020年教材本题涉及知识点已变更，本题按照教材进行了改编）某汽车制造厂为增值税一般纳税人。2020年7月将自产10辆乘用车（排量为1.8升）无偿划转给全资子公司用于提供专车服务，另5辆本厂自用。纳税人生产的同类应税车辆的销售价格为20万元/辆（不含增值税）。该汽车制造厂应纳车辆购置税（ ）万元。本题来源：2017年《税法一》真题
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答案解析
答案：
B
答案解析：应纳车辆购置税=20×5×10%=10（万元）。
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拓展练习
第1题
[不定项选择题]（根据2020年教材本题涉及知识点已变更，本题按照教材进行了改编）增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生下列情形可以按照规定开具增值税红字专用发票的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，可以开具红字专用发票。
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第2题
[不定项选择题]下列关于增值税优惠政策的说法中，正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,C,E
答案解析：选项B：增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按13%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策；选项D：对飞机维修劳务增值税实际税负超过6%的部分实行即征即退的政策。
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第3题
[不定项选择题]（根据2020年教材本题涉及知识点已删除）根据资源税有关规定，下列说法正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,C,D,E
答案解析：选项B：独立矿山、联合企业收购未税资源税应税产品，按照本单位应税产品的税额、税率标准，依据收购数量（金额）代扣代缴资源税。
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第4题
[不定项选择题]下列情形中，可以扣除外购应税消费品已纳消费税的有（ ）。
答案解析
答案：
A,C,D,E
答案解析：用已税消费品连续生产应税消费品的，允许抵扣税额的税目从大类上看，原则上不包括酒（葡萄酒、啤酒除外）、小汽车、高档手表、游艇、电池、涂料、摩托车。从允许抵扣项目的子目上看不包括雪茄烟、溶剂油、航空煤油。
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第5题
[组合题]（根据2020年教材本题涉及知识点已变更，本题按照教材进行了改编）某金融机构为增值税一般纳税人，以1个季度为纳税期限，2020年第一季度发生下列业务：
（1）提供贷款服务取得不含税贷款利息收入1200万元，提供货币兑换服务取得不含税收入25万元。发生人员工资支出650万元。
（2）转让金融商品，卖出价10557.60万元，该批金融商品买入价4536.80万元。上述卖出价与买入价均为含税价格。
（3）以自有资金对外投资，按合同约定每季度收取固定利润3000万元（含增值税）。由于被投资方资金紧张，本季度未收到应收的固定利润。
（4）购进办公设备取得增值税专用发票，注明税额68万元；为改善服务条件，2020年2月购买写字楼，取得增值税专用发票，注明税额1530万元。
假设本期取得的相关票据均符合税法规定。并在当期申报抵扣进项税额。
根据上述资料，回答下列问题：
答案解析
[要求1]
答案解析：业务（1）的销项税额=（1200+25）×6%=73.5（万元）。
[要求2]
答案解析：业务（2）的销项税额=（10557.6-4536.8）÷（1+6%）×6%=340.8（万元）。
[要求3]
答案解析：以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照贷款服务缴纳增值税。业务（3）的销项税额=3000÷（1+6%）×6%=169.81（万元）。
[要求4]
答案解析：
第一季度该金融机构增值税进项税额=68+1530=1598（万元）。
留抵税额=1598-73.5-340.8-169.81=1013.89（万元）。
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