本题来源：2017年《税法二》真题
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拓展练习
第1题
[单选题]在中国境内设立机构场所的非居民企业取得的下列所得，实际适用10%的企业所得税税率的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：选项A：不需要在我国纳税；选项CD：按25%的企业所得税税率缴纳企业所得税。
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第2题
[单选题]个人取得的下列所得，免征个人所得税的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：选项A：国债利息收入免征个人所得税，转让国债收入照章纳税。选项B：机关、企事业单位对未达到法定退休年龄、正式办理提前退休手续的个人，按照统一标准向提前退休工作人员支付一次性补贴，不属于免税的离退休工资收入，应按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。选项D：“省级”人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。
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第3题
[单选题]个人取得的下列所得，应按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：选项AD：按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税；选项C：按“稿酬所得”缴纳个人所得税。
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第4题
[不定项选择题]（根据2020年教材本题涉及的知识点已删除）下列行为的工资所得，可采取按年计算、分月预缴方式征收个人所得税的有（ ）。答案解析
答案：
A,C,E
答案解析：为了照顾采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业三个特定行业，对其职工取得的工资、薪金所得采取按年计算、分月预缴的方式计征个人所得税。
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第5题
[组合题]我国境内某居民企业（以下称“该企业”）在A国设立一分公司（以下称“境外分公司”），2015年该企业境内应纳税所得额-14.29万元，境外分公司税后所得10万元，已在该国缴纳企业所得税4.29万元。2016年该企业境内应纳税所得额30万元，境外分公司税后所得14万元，已在该国缴纳企业所得税6万元。该企业适用企业所得税税率25%，境外分公司适用企业所得税税率30%。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
答案解析
[要求1]
答案解析：境内外总应纳税所得额=-14.29+10+4.29=0，故抵免限额为0。
[要求2]
答案解析：境外分公司所得的抵免限额=（14+6）×25%=5（万元）。
[要求3]
答案解析：2016年度境外分公司所得在我国的抵免限额为5万元，实际在境外缴纳企业所得税6万元，超过抵免限额，按限额5万元抵免。
[要求4]
答案解析：该企业实际应缴纳的企业所得税=（30+14+6）×25%-5=7.5（万元）。
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