题目
[单选题]在中国境内设立机构场所的非居民企业取得的下列所得,实际适用10%的企业所得税税率的是(  )。
  • A.与境内机构场所没有实际联系的境外所得
  • B.与境内机构场所没有实际联系的境内所得
  • C.与境内机构场所有实际联系的境外所得
  • D.与境内机构场所有实际联系的境内所得
本题来源:2017年《税法二》真题 点击去做题
答案解析
答案: B
答案解析:选项A:不需要在我国纳税;选项CD:按25%的企业所得税税率缴纳企业所得税。
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拓展练习
第1题
[单选题]国有控股公司以部分资产投资组建新公司,且该国有控股公司占新公司股份超过一定比例,对新公司承受该国有控股公司土地、房屋权属免征契税,这一比例是(  )。
  • A.50%
  • B.85%
  • C.90%
  • D.95%
答案解析
答案: B
答案解析:国有控股公司以其部分资产投资组建新公司,且该国有控股公司在新公司中所占股份超过85%的,对新公司承受该国有控股公司土地、房屋权属的,免征契税。
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第2题
[单选题]依据企业所得税的相关规定,房地产企业开发产品的成本计量与核算的方法是(  )。
  • A.标准成本法
  • B.实际成本法
  • C.制造成本法
  • D.作业成本法
答案解析
答案: C
答案解析:房地产开发企业开发、建造的开发产品应按制造成本法进行计量与核算。
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第4题
[单选题]依据企业所得税的相关规定,企业接受县政府以股权投资方式投入的国有非货币性资产,应确定的计税基础是(  )。
  • A.该资产的公允价值
  • B.该资产的账面净值
  • C.政府确认的接收价值
  • D.该资产的账面原值
答案解析
答案: C
答案解析:县级以上政府及其部门以股权投资方式投入企业,作为国家资本金(包括资本公积)处理,不确认收入,按照接收价值确定计税基础。
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第5题
[不定项选择题]依据企业所得税的相关规定,金融企业准予税前提取贷款损失准备金的贷款有(  )。
  • A.信用贷款
  • B.委托贷款
  • C.代理贷款
  • D.抵押贷款
  • E.质押贷款
答案解析
答案: A,D,E
答案解析:准予税前提取贷款损失准备金的贷款资产范围包括:抵押贷款、质押贷款和保证、信用等贷款。
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