题目
[单选题]在中国境内设立机构场所的非居民企业取得的下列所得,实际适用10%的企业所得税税率的是(  )。
  • A.与境内机构场所没有实际联系的境外所得
  • B.与境内机构场所没有实际联系的境内所得
  • C.与境内机构场所有实际联系的境外所得
  • D.与境内机构场所有实际联系的境内所得
本题来源:2017年《税法二》真题 点击去做题
答案解析
答案: B
答案解析:选项A:不需要在我国纳税;选项CD:按25%的企业所得税税率缴纳企业所得税。
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拓展练习
第1题
[单选题]2016年某公司给自有员工实际发放合理工资总额为1000万元;公司生产部门接受外部劳务派遣员工6人,每人每月支付劳务费3000元。假设公司当年发生的职工福利费为200万元,职工福利费应调增应纳税所得额(  )万元。
  • A.56.98
  • B.55.97
  • C.60.00
  • D.54.96
答案解析
答案: A
答案解析:企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用,应分两种情况按规定在税前扣除:按照协议(合同)约定直接支付给劳务派遣公司的费用,应作为劳务费支出;直接支付给员工个人的费用,应作为工资薪金支出和职工福利费支出。其中属于工资薪金支出的费用,准予计入企业工资薪金总额的基数,作为计算其他各项相关费用扣除的依据。职工福利费税前扣除限额=(1000+0.3×12×6)×14%=143.02(万元)<实际发生额200万元,应调增应纳税所得额=200-143.02=56.98(万元)。
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第2题
[单选题]下列关于年金的个人所得税处理中,正确的是(  )。
  • A.年金的企业缴费计入个人账户的部分,应视为个人一个月的工资缴纳个人所得税
  • B.个人按本人缴费工资计税基数的5%缴纳的年金,在计算个人所得税时可全额扣除
  • C.按年缴纳年金的企业缴费部分,应按照全年一次性奖金的计税方法缴纳个人所得税
  • D.企业根据国家有关政策规定的办法和标准,为本单位全体职工缴付的企业年金单位缴费部分,在计入个人账户时,暂不缴纳个人所得税
答案解析
答案: D
答案解析:选项ACD:企业和事业单位根据国家有关政策规定的办法和标准,为在本单位任职或者受雇的全体职工缴付的年金单位缴费部分,在计入个人账户时,个人暂不缴纳个人所得税。选项B:个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分,在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分,暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。
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第3题
[单选题]依据个人所得税的相关规定,下列关于个体工商户税前扣除的说法,正确的是(  )。
  • A.个体工商户按照规定缴纳的行政性收费,按实际发生额在税前扣除
  • B.个体工商户发生的经营费用与生活费用划分不清的,可全额在税前扣除
  • C.个体工商户被税务机关加收的税收滞纳金,可以在税前扣除
  • D.个体工商户为业主本人支付的商业保险金,可以在税前扣除
答案解析
答案: A
答案解析:选项B:对于个体工商户生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用,其40%视为与生产经营有关的费用,准予税前扣除。选项CD:不得在税前扣除。
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第5题
[不定项选择题]依据中国与新加坡签订的税收协定,贷款人分担债务人公司风险的判定因素有(  )。
  • A.债务人支付给债权人高额利息
  • B.利息的支付水平取决于公司的利润
  • C.所签订的贷款合同对偿还日期作出明确的规定
  • D.债权人将分享公司的任何利润
  • E.该贷款的偿还次于其他贷款人的债权或股息的支付
答案解析
答案: B,D,E
答案解析:

对贷款人是否分担企业风险的判定通常可考虑如下因素:
(1)该贷款大大超过企业资本中的其他投资形式,并与公司可变现资产严重不符;
(2)债权人将分享公司的任何利润;
(3)该贷款的偿还次于其他贷款人的债权或股息的支付;
(4)利息的支付水平取决于公司的利润;
(5)所签订的贷款合同没有对具体的偿还日期做出明确的规定。

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