题目
[单选题]在中国境内设立机构场所的非居民企业取得的下列所得,实际适用10%的企业所得税税率的是( )。本题来源:2017年《税法二》真题
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答案解析
答案:
B
答案解析:选项A:不需要在我国纳税;选项CD:按25%的企业所得税税率缴纳企业所得税。
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拓展练习
第1题
[单选题]2016年某公司给自有员工实际发放合理工资总额为1000万元;公司生产部门接受外部劳务派遣员工6人,每人每月支付劳务费3000元。假设公司当年发生的职工福利费为200万元,职工福利费应调增应纳税所得额( )万元。答案解析
答案:
A
答案解析:企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用,应分两种情况按规定在税前扣除:按照协议(合同)约定直接支付给劳务派遣公司的费用,应作为劳务费支出;直接支付给员工个人的费用,应作为工资薪金支出和职工福利费支出。其中属于工资薪金支出的费用,准予计入企业工资薪金总额的基数,作为计算其他各项相关费用扣除的依据。职工福利费税前扣除限额=(1000+0.3×12×6)×14%=143.02(万元)<实际发生额200万元,应调增应纳税所得额=200-143.02=56.98(万元)。
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第2题
[单选题]下列关于年金的个人所得税处理中,正确的是( )。答案解析
答案:
D
答案解析:选项ACD:企业和事业单位根据国家有关政策规定的办法和标准,为在本单位任职或者受雇的全体职工缴付的年金单位缴费部分,在计入个人账户时,个人暂不缴纳个人所得税。选项B:个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分,在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分,暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。
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第3题
[单选题]依据个人所得税的相关规定,下列关于个体工商户税前扣除的说法,正确的是( )。答案解析
答案:
A
答案解析:选项B:对于个体工商户生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用,其40%视为与生产经营有关的费用,准予税前扣除。选项CD:不得在税前扣除。
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第4题
[单选题](根据2020年教材本题涉及知识点已删除)中国公民刘某,2016年由境内甲公司派往境内乙公司进行技术指导,甲公司支付刘某工资2000元/月,乙公司支付刘某工资6500元/月。刘某每月应缴纳个人所得税( )元。答案解析
答案:
B
答案解析:刘某应纳个人所得税=(6500+2000-3500)×20%-555=445(元)。
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第5题
[不定项选择题]依据中国与新加坡签订的税收协定,贷款人分担债务人公司风险的判定因素有( )。答案解析
答案:
B,D,E
答案解析:
对贷款人是否分担企业风险的判定通常可考虑如下因素:
(1)该贷款大大超过企业资本中的其他投资形式,并与公司可变现资产严重不符;
(2)债权人将分享公司的任何利润;
(3)该贷款的偿还次于其他贷款人的债权或股息的支付;
(4)利息的支付水平取决于公司的利润;
(5)所签订的贷款合同没有对具体的偿还日期做出明确的规定。
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