题目
[不定项选择题]在计算个体工商户应纳税所得额时，下列支出不得在税前扣除的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C,E
答案解析：
个体工商户下列支出不得扣除：
（1）个人所得税税款；
（2）税收滞纳金；
（3）罚金、罚款和被没收财物的损失；
（4）不符合扣除规定的捐赠支出；
（5）赞助支出；
（6）用于个人和家庭的支出；
（7）与取得生产经营收入无关的其他支出；
（8）国家税务总局规定不准扣除的支出。
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本题来源：2017年《税法二》真题
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拓展练习
第1题
[单选题]甲公司进口一批货物，由境外的乙公司负责承运，双方签订的运输合同注明所运输货物价值1000万元、运输费用25万元和保险费5000元。下列关于印花税的税务处理，正确的是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：货物运输合同的计税依据为取得的运输费金额（即运费收入），不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等。国际货运，托运方全程计税。承运方为我国运输企业的按本程运费计算贴花，承运方为外国运输企业的免征印花税。甲公司应缴纳印花税=25×0.5‰×10000=125（元）。乙公司免征印花税。
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第2题
[单选题]（根据2020年教材本题涉及知识点已变更，本题按照教材进行了改编）某企业2020年6月购置并投入使用环境保护专用设备（属于企业所得税优惠目录的范围），取得增值税专用发票注明的金额300万元、税额39万元，2020年该企业应纳税所得额168万元。该企业当年应缴纳的企业所得税是（ ）万元。答案解析
答案：
C
答案解析：该企业当年应纳的企业所得税=168×25%-300×10%=12（万元）。
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第3题
[不定项选择题]下列关于房产税免税的说法中，正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C,E
答案解析：选项A：中国铁路总公司所属铁路运输企业自用的房产，免征房产税。选项B：企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产免税。选项C：老年服务机构自用的房产暂免征收房产税。选项E：按规定标准收费的高校学生公寓免征房产税。
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第4题
[不定项选择题]依据企业所得税的相关规定，下列支出可作为长期待摊费用进行税务处理的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,E
答案解析：
企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除。
（1）已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销。
（2）租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销。
（3）固定资产的大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销。
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第5题
[不定项选择题]在国际税收中，常设机构利润范围的确定方法有（ ）。答案解析
答案：
A,C
答案解析：常设机构的利润范围的确定一般采用归属法和引力法；利润的计算通常采用分配法和核定法。
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