题目
[不定项选择题]依据企业所得税的相关规定，下列支出可作为长期待摊费用进行税务处理的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,E
答案解析：
企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除。
（1）已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销。
（2）租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销。
（3）固定资产的大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销。
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本题来源：2017年《税法二》真题
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拓展练习
第1题
[单选题]下列耕地占用行为，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：选项A：农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税；选项CD：免征耕地占用税。
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第2题
[单选题]下列收入中，属于企业所得税法规定的不征税收入的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：选项A：由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金属于不征税收入。选项B：增值税即征即退、先征后退、先征后返的各种税收属于不征税收入，不包括企业按规定取得的出口退税款。选项D：国债利息收入属于免税收入。
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第3题
[单选题]下列关于车船税的说法，正确的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：选项AC：拖船、非机动驳船按照机动船舶税额的50%计算车船税。选项D：《车船税法》及其实施条例涉及的整备质量、净吨位、艇身长度等计税单位，有尾数的一律按照含尾数的计税单位据实计算车船税应纳税额。计算得出的应纳税额小数点后超过两位的可四舍五入保留两位小数。并不是不计算车船税。
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第4题
[不定项选择题]依据中国与新加坡签订的税收协定，贷款人分担债务人公司风险的判定因素有（ ）。答案解析
答案：
B,D,E
答案解析：
对贷款人是否分担企业风险的判定通常可考虑如下因素：
（1）该贷款大大超过企业资本中的其他投资形式，并与公司可变现资产严重不符；
（2）债权人将分享公司的任何利润；
（3）该贷款的偿还次于其他贷款人的债权或股息的支付；
（4）利息的支付水平取决于公司的利润；
（5）所签订的贷款合同没有对具体的偿还日期做出明确的规定。
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第5题
[不定项选择题]（根据2020年教材本题涉及的知识点已删除）下列行为的工资所得，可采取按年计算、分月预缴方式征收个人所得税的有（ ）。答案解析
答案：
A,C,E
答案解析：为了照顾采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业三个特定行业，对其职工取得的工资、薪金所得采取按年计算、分月预缴的方式计征个人所得税。
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