题目
[不定项选择题]依据企业所得税的相关规定，下列支出可作为长期待摊费用进行税务处理的有（ ）。本题来源：2017年《税法二》真题
点击去做题
答案解析
答案：
A,B,E
答案解析：
企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除。
（1）已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销。
（2）租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销。
（3）固定资产的大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销。
立即查看答案
拓展练习
第1题
[单选题]下列关于外国企业常驻代表机构经费支出的税务处理方法，符合企业所得税相关规定的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：选项A：以货币形式用于我国境内的公益、救济性质的捐赠、滞纳金、罚款，以及为其总机构垫付的不属于其自身业务活动所发生的费用，不应作为代表机构的经费支出额。选项BCD：购置固定资产所发生的支出，以及代表机构设立时或者搬迁等原因所发生的装修费支出，应在发生时一次性作为经费支出额换算收入计税。
点此查看答案
第2题
[单选题]个人取得的下列所得，免征个人所得税的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：选项A：国债利息收入免征个人所得税，转让国债收入照章纳税。选项B：机关、企事业单位对未达到法定退休年龄、正式办理提前退休手续的个人，按照统一标准向提前退休工作人员支付一次性补贴，不属于免税的离退休工资收入，应按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。选项D：“省级”人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。
点此查看答案
第3题
[单选题]依据企业所得税的相关规定，销售货物所得来源地的判定标准是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：根据企业所得税法律制度的规定，销售货物所得按照交易活动发生地确定所得来源地。
点此查看答案
第4题
[不定项选择题]在国际税收中，常设机构利润范围的确定方法有（ ）。答案解析
答案：
A,C
答案解析：常设机构的利润范围的确定一般采用归属法和引力法；利润的计算通常采用分配法和核定法。
点此查看答案
第5题
[组合题]我国境内某居民企业（以下称“该企业”）在A国设立一分公司（以下称“境外分公司”），2015年该企业境内应纳税所得额-14.29万元，境外分公司税后所得10万元，已在该国缴纳企业所得税4.29万元。2016年该企业境内应纳税所得额30万元，境外分公司税后所得14万元，已在该国缴纳企业所得税6万元。该企业适用企业所得税税率25%，境外分公司适用企业所得税税率30%。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
答案解析
[要求1]
答案解析：境内外总应纳税所得额=-14.29+10+4.29=0，故抵免限额为0。
[要求2]
答案解析：境外分公司所得的抵免限额=（14+6）×25%=5（万元）。
[要求3]
答案解析：2016年度境外分公司所得在我国的抵免限额为5万元，实际在境外缴纳企业所得税6万元，超过抵免限额，按限额5万元抵免。
[要求4]
答案解析：该企业实际应缴纳的企业所得税=（30+14+6）×25%-5=7.5（万元）。
点此查看答案
全真模考・提前熟悉考试套路
正在参与
前往参与
分章练习・考点逐个突破
正在参与
前往练习
或Ctrl+D收藏本页