税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的有（　　）。|第二节所得税纳税申报代办-之了课堂

题目

[不定项选择题]税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的有（　　）。

A.将对居民企业投资的分回利润作为免税收益申报
B.将持有1年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报
C.将转让国库券的所得作为免税收益申报
D.将购买其他公司债券的利息作为免税收益申报
E.将被投资居民企业发放的红利作为免税收益申报

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答案解析

答案： C,D

答案解析：

选项A、B、E，属于符合条件的股息、红利所得，免税；选项C，国债利息收入属于免税收入，转让所得要缴纳企业所得税；选项D，公司债券利息收入没有免税优惠。

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拓展练习

第1题

[不定项选择题]下列企业中，发生的广告费和业务宣传费支出，以当年销售（营业）收入30%为限额扣除的有（　　）。

A.生产电子设备的高新技术企业
B.化妆品销售企业
C.医药制造企业
D.酒类制造企业
E.烟草企业

答案解析

答案： B,C

答案解析：自2011年1月1日起至2027年12月31日止，对化妆品制造或销售（选项B）、医药制造（选项C）和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。

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第2题

[单选题]

下列所得，不属于个人所得税“工资、薪金所得”应税项目的是（　　）。

A.
公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红
B.
出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入
C.
个体工商户支付给业主的工资
D.
全勤奖金

答案解析

答案： C

答案解析：

选项C，属于经营所得。

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第3题

[不定项选择题]

企业取得的下列各项收入中，应缴纳企业所得税的有（　　）。

A.
补贴收入
B.
汇兑收益
C.
确实无法偿付的应付款项
D.
国债利息收入
E.
债务重组收入

答案解析

答案： A,B,C,E

答案解析：

选项D，国债利息收入属于企业的免税收入。

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第4题

[单选题]对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年（月）计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为（　　）每年。

A.1200元
B.2400元
C.3600元
D.6000元

答案解析

答案： B

答案解析：对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年（月）计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为2400元/年（200元/月）。单位统一为员工购买符合规定的商业健康保险产品的支出，应分别计入员工个人工资薪金，视同个人购买，按上述限额予以扣除。

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第5题

[不定项选择题]纳税人取得的下列一次性款项中，可以免征个人所得税的有（　　）。

A.退役士兵取得地方政府发放的一次性经济补助
B.工伤职工及其近亲属取得的工伤保险待遇
C.提前退休取得的一次性补偿收入
D.办理内部退养手续取得的一次性补偿收入
E.职工从宣告破产的企业取得的一次性安置费收入

答案解析

答案： A,B,E

答案解析：选项C、D，照章缴纳个人所得税。

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