下列各项中，适用七级超额累进税率征收个人所得税的是（　　）。|第二节所得税纳税申报代办-之了课堂

题目

[单选题]下列各项中，适用七级超额累进税率征收个人所得税的是（　　）。

A.
居民个人综合所得
B.
经营所得
C.
财产租赁所得
D.
偶然所得

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答案解析

答案： A

答案解析：

选项B，经营所得适用五级超额累进税率；选项C、D，适用比例税率。

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拓展练习

第1题

[单选题]

下列所得中，应按月征收的是（　　）。

A.
居民个人劳务报酬所得
B.
非居民个人取得的工资、薪金所得
C.
非居民个人取得的劳务报酬所得
D.
偶然所得

答案解析

答案： B

答案解析：

选项A，经营所得和居民个人的综合所得按年计征；选项C、D，属于按次计征。

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第2题

[不定项选择题]

居民个人取得的下列收入中，按照劳务报酬项目预扣预缴个人所得税的有（　　）。

A.
保险营销员取得的佣金收入
B.
公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红
C.
企业对非雇员以免费旅游形式给予的营销业绩奖励
D.
仅担任董事而不在该公司任职的个人取得的董事费
E.
个体工商户取得的经营所得

答案解析

答案： A,C,D

答案解析：

选项B，公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，属于“工资、薪金所得”；选项E，属于“经营所得”。

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第3题

[单选题]

中国公民甲拍卖一件自己收藏多年的古玩，经文物部门认定是海外回流文物，取得不含增值税收入200万元，拍卖时甲实际缴纳除个人所得税外的有关合理的税费5万元。甲不能提供完整的财产原值凭证，则甲应缴纳个人所得税（　　）万元。

A.4
B.6
C.3.8
D.5.85

答案解析

答案： A

答案解析：

纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税；拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物的，按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税。应纳税额＝转让收入额×2%＝200×2%＝4（万元）。

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第4题

[单选题]

下列关于专项附加扣除的时间表述错误的是（　　）。

A.
子女学前教育阶段是子女年满3周岁当月至小学入学前一月
B.
学历（学位）继续教育扣除时间为，在中国境内接受学历（学位）继续教育入学的当月至学历（学位）继续教育结束的当月
C.
职业资格继续教育在取得相关证书的次年，按照3600元定额扣除
D.
大病医疗由纳税人在次年3月1日至6月30日进行年度汇算清缴时扣除

答案解析

答案： C

答案解析：

选项C，职业资格继续教育在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。

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第5题

[单选题]

下列专项附加扣除项目中，只能在年度汇算清缴申报时进行扣除的是（　　）。

A.
学历教育
B.
住房贷款利息
C.
住房租金
D.
大病医疗

答案解析

答案： D

答案解析：

选项A、B、C，享受子女教育、继续教育、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人专项附加扣除的纳税人，自符合条件开始，可以向支付工资、薪金所得的扣缴义务人提供上述专项附加扣除有关信息，由扣缴义务人在预扣预缴税款时，按其在本单位本年可享受的累计扣除额办理扣除；也可以在次年3月1日至6月30日内，向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴申报时扣除。选项D，享受大病医疗专项附加扣除的纳税人，由其在次年3月1日至6月30日内，自行向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴申报时扣除。

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