下列各项中，允许在税前扣除的有（　　）。|第四节所得税纳税审核方法-之了课堂

题目

A.委托中介机构以现金支付的手续费和佣金
B.向银行支付的罚息
C.诉讼费用
D.子公司向母公司支付的管理费用
E.
分公司向母公司支付的特许权使用费

本题来源：第四节所得税纳税审核方法点击去做题

答案解析

答案： B,C

答案解析：选项A，除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金支出不得税前扣除；选项B，纳税人违反国家有关法律、法规规定，被有关部门处以的罚款，以及被司法机关处以的罚金和被没收财物的损失，不得在税前扣除，而向银行支付的罚息，可以在税前扣除；选项C，诉讼费用，可以在税前扣除；选项D、E，企业之间支付的管理费用、企业内营业机构之间支付的特许权使用费和租金，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得在税前扣除，但银行内营业机构之间支付的利息，是可以在税前扣除的。

立即查看答案

拓展练习

第1题

[单选题]

审核资产的最低折旧年限时，下列错误的是（　　）。

A.
由于技术进步、产品更新换代较快的生产设备，实行加速折旧的最低折旧年限不得低于规定折旧年限的60%
B.
林木类生产性生物资产，折旧年限最低为10年
C.
机器和生产设备的最低折旧年限为5年
D.
飞机、火车、轮船以外的运输工具，折旧年限最低为4年

答案解析

答案： C

答案解析：

选项C，飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，最低折旧年限是10年。

房屋建筑20年，飞火轮机10年，生产有关器具5年，飞火轮外交通4年，电子设备3年。

点此查看答案

第2题

[不定项选择题]

纳税人取得的下列应税收入，可以作为计算业务招待费、广告费和业务宣传费扣除限额基数的有（　　）。

A.出售固定资产收入
B.销售原材料收入
C.取得的投资收益
D.自产货物用于职工福利而确认的视同销售收入
E.
包装物出租收入

答案解析

答案： B,D,E

答案解析：选项A、C，不属于营业收入，不能作为计算业务招待费、广告费和业务宣传费扣除限额基数。

点此查看答案

第3题

[单选题]

下列各项中，不符合企业所得税法有关优惠的是（　　）。

A.
集成电路企业自2023年1月1日至2027年12月31日期间，开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的120%在税前扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的220%在税前摊销
B.
一个纳税年度内，居民企业转让技术收入不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税
C.
对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税
D.
对在海南自由贸易港设立的企业，新购置（含自建、自行开发）固定资产或无形资产，单位价值不超过500万元（含）的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧和摊销

答案解析

答案： B

答案解析：

选项B，一个纳税年度内，居民企业转让技术所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。

技术转让所得＝技术转让收入－技术转让成本－相关税费

点此查看答案

第4题

[单选题]

下列关于专项附加扣除的时间表述错误的是（　　）。

A.
子女学前教育阶段是子女年满3周岁当月至小学入学前一月
B.
学历（学位）继续教育扣除时间为，在中国境内接受学历（学位）继续教育入学的当月至学历（学位）继续教育结束的当月
C.
职业资格继续教育在取得相关证书的次年，按照3600元定额扣除
D.
大病医疗由纳税人在次年3月1日至6月30日进行年度汇算清缴时扣除

答案解析

答案： C

答案解析：

选项C，职业资格继续教育在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。

点此查看答案

第5题

[单选题]

企业在2024年1月1日至2027年12月31日期间发生的专用设备数字化、智能化改造投入，不超过该专用设备购置时原计税基础（　　）的部分，可按照（　　）比例抵免企业当年应纳税额。

A.
100%；10%
B.
10%；100%
C.
50%；10%
D.
10%；50%

答案解析

答案： C

答案解析：

企业在2024年1月1日至2027年12月31日期间发生的专用设备数字化、智能化改造投入，不超过该专用设备购置时原计税基础50%的部分，可按照10%比例抵免企业当年应纳税额。企业当年应纳税额不足抵免的，可以向以后年度结转，但结转年限最长不得超过5年。

点此查看答案