题目

[不定项选择题]纳税人取得的下列应税收入,可以作为计算业务招待费、广告费和业务宣传费扣除限额基数的有(  )。
  • A.出售固定资产收入
  • B.销售原材料收入
  • C.取得的投资收益
  • D.自产货物用于职工福利而确认的视同销售收入
  • E.

    包装物出租收入

本题来源:第四节 所得税纳税审核方法 点击去做题

答案解析

答案: B,D,E
答案解析:选项A、C,不属于营业收入,不能作为计算业务招待费、广告费和业务宣传费扣除限额基数。
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拓展练习

第1题
答案解析
答案: C
答案解析:

企业以买一赠一方式组合销售本企业商品的,不属于捐赠,应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项商品的销售收入;商场应确认手机的销售收入=600000×3000÷(3000+200)=562500(元)。

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第2题
[不定项选择题]企业从事下列项目的所得,免征企业所得税的有(  )。
  • A.中药材的种植
  • B.远洋捕捞
  • C.海水养殖
  • D.内陆养殖
  • E.香料作物的种植
答案解析
答案: A,B
答案解析:

企业从事下列项目的所得,免征企业所得税:

(1)蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植;

(2)农作物新品种的选育;

(3)中药材的种植;(选项A)

(4)林木的培育和种植;

(5)牲畜、家禽的饲养;

(6)林产品的采集;

(7)灌溉、农产品的初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目;

(8)远洋捕捞。(选项B)

企业从事下列项目的所得,减半征收企业所得税:

(1)花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植;

(2)海水养殖、内陆养殖。

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第3题
[单选题]县级以上人民政府将国有资产明确以股权投资方式投入企业,企业应作为(  )处理。
  • A.计入当期收入总额
  • B.作为免税收入
  • C.作为国家资本金
  • D.作为不征税收入
答案解析
答案: C
答案解析:县级以上人民政府将国有资产明确以股权投资方式投入企业,企业应作为国家资本金(包括资本公积)处理。
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第4题
答案解析
答案: C
答案解析:

企业在2024年1月1日至2027年12月31日期间发生的专用设备数字化、智能化改造投入,不超过该专用设备购置时原计税基础50%的部分,可按照10%比例抵免企业当年应纳税额。企业当年应纳税额不足抵免的,可以向以后年度结转,但结转年限最长不得超过5年。

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第5题
[不定项选择题]对个人下列所得项目,免征个人所得税的有(  )。
  • A.保险赔款
  • B.个人转让自用达5年以上,并且是唯一的家庭生活用房取得的所得
  • C.个人购买体育彩票中奖8000元
  • D.外籍个人以实报实销形式取得的洗衣费
  • E.残疾人员所得
答案解析
答案: A,B,C,D
答案解析:

选项A,个人取得的保险赔款,免征个人所得税。

选项B,个人转让自用达5年以上,并且是唯一的家庭生活用房取得的所得,免征个人所得税。

选项C,个人购买社会福利彩票和体育彩票,一次中奖收入不超过1万元的暂免征收个人所得税。

选项D,外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费暂免征收个人所得税。

选项E,残疾、孤老人员和烈属的所得,可以减征个人所得税,具体幅度和期限,由省、自治区、直辖市人民政府规定,并报同级人民代表大会常务委员会备案。

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