纳税人取得的下列应税收入，可以作为计算业务招待费、广告费和业务宣传费扣除限额基数的有（　　）。|第四节所得税纳税审核方法-之了课堂

题目

[不定项选择题]纳税人取得的下列应税收入，可以作为计算业务招待费、广告费和业务宣传费扣除限额基数的有（　　）。

A.出售固定资产收入
B.销售原材料收入
C.取得的投资收益
D.自产货物用于职工福利而确认的视同销售收入
E.
包装物出租收入

本题来源：第四节所得税纳税审核方法点击去做题

答案解析

答案： B,D,E

答案解析：选项A、C，不属于营业收入，不能作为计算业务招待费、广告费和业务宣传费扣除限额基数。

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拓展练习

第1题

[不定项选择题]

下列各项中，允许在税前扣除的有（　　）。

A.委托中介机构以现金支付的手续费和佣金
B.向银行支付的罚息
C.诉讼费用
D.子公司向母公司支付的管理费用
E.
分公司向母公司支付的特许权使用费

答案解析

答案： B,C

答案解析：选项A，除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金支出不得税前扣除；选项B，纳税人违反国家有关法律、法规规定，被有关部门处以的罚款，以及被司法机关处以的罚金和被没收财物的损失，不得在税前扣除，而向银行支付的罚息，可以在税前扣除；选项C，诉讼费用，可以在税前扣除；选项D、E，企业之间支付的管理费用、企业内营业机构之间支付的特许权使用费和租金，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得在税前扣除，但银行内营业机构之间支付的利息，是可以在税前扣除的。

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第2题

[单选题]

下列情形中，企业应按照“工资、薪金所得”扣缴个人所得税的是（　　）。

A.
支付给不在公司任职的独立董事的董事费
B.
个人兼职取得的所得
C.
退休人员再任职取得的所得
D.
在校学生因勤工俭学活动取得的报酬

答案解析

答案： C

答案解析：

选项A、B、D，按照劳务报酬所得扣缴个人所得税。

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第3题

[不定项选择题]

个人取得的下列所得，免征个人所得税的有（　　）。

A.
县级人民政府颁发的教育方面的奖金
B.
按国家统一规定发放的补贴、津贴
C.
提前退休发放的一次性补贴
D.
转让国债的所得
E.
体育彩票一次中奖收入9000元

答案解析

答案： B,E

答案解析：

选项A，省级人民政府颁发的教育方面的奖金，免征个人所得税，县级人民政府颁发的不免个人所得税；选项C，提前退休发放的一次性补贴，不属于免税的离退休工资收入，应按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税；选项D，国债利息收入免征个人所得税，转让国债的所得不免税，要交个人所得税。

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第4题

[不定项选择题]

企业取得的下列各项收入中，应缴纳企业所得税的有（　　）。

A.
补贴收入
B.
汇兑收益
C.
确实无法偿付的应付款项
D.
国债利息收入
E.
债务重组收入

答案解析

答案： A,B,C,E

答案解析：

选项D，国债利息收入属于企业的免税收入。

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第5题

[单选题]

下列各项中，不符合企业所得税法有关优惠的是（　　）。

A.
集成电路企业自2023年1月1日至2027年12月31日期间，开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的120%在税前扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的220%在税前摊销
B.
一个纳税年度内，居民企业转让技术收入不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税
C.
对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税
D.
对在海南自由贸易港设立的企业，新购置（含自建、自行开发）固定资产或无形资产，单位价值不超过500万元（含）的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧和摊销

答案解析

答案： B

答案解析：

选项B，一个纳税年度内，居民企业转让技术所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。

技术转让所得＝技术转让收入－技术转让成本－相关税费

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