题目
[单选题]审核资产的最低折旧年限时,下列错误的是(  )。
  • A.

    由于技术进步、产品更新换代较快的生产设备,实行加速折旧的最低折旧年限不得低于规定折旧年限的60%

  • B.

    林木类生产性生物资产,折旧年限最低为10年

  • C.

    机器和生产设备的最低折旧年限为5年

  • D.

    飞机、火车、轮船以外的运输工具,折旧年限最低为4年

本题来源:第四节 所得税纳税审核方法 点击去做题
答案解析
答案: C
答案解析:

选项C,飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备,最低折旧年限是10年。

房屋建筑20年,飞火轮机10年,生产有关器具5年,飞火轮外交通4年,电子设备3年。

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拓展练习
第1题
[单选题]

根据企业所得税相关规定,在计算应纳税所得额时,下列项目可以扣除的是(  )。

  • A.

    烟草企业的烟草广告费和业务宣传费

  • B.

    企业所得税税款

  • C.

    企业对外投资期间的投资成本

  • D.

    企业因存货盘亏、损毁、报废等原因不得从销项税额中抵扣的进项税额

答案解析
答案: D
答案解析:

选项A,烟草企业的烟草广告费和业务宣传费不得在税前扣除;选项B,企业所得税税款不得在税前扣除;选项C,企业对外投资期间的投资成本不得扣除,在转让或处置投资资产时才准予扣除;选项D,企业因非正常损失等原因不得从销项税额中抵扣的进项税额,应作为企业财产损失,准予与存货损失一起在企业所得税前按规定扣除。

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第2题
[单选题]

某商场2024年6月采用买一赠一的方式销售商品,规定购买一部为3000元(不含增值税,下同)的手机的客户可获赠一根价值200元的耳机;当月该商场一共销售手机200部,取得收入600000元。则商场当月应确认手机的销售收入为(  )元。

  • A.

    150000

  • B.

    560000

  • C.

    562500

  • D.

    600000

答案解析
答案: C
答案解析:

企业以买一赠一方式组合销售本企业商品的,不属于捐赠,应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项商品的销售收入;商场应确认手机的销售收入=600000×3000÷(3000+200)=562500(元)。

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第3题
[单选题]

下列关于企业所得来源地的确定方法错误的是(  )。

  • A.

    销售货物所得,按照交易活动发生地确定

  • B.

    提供劳务所得,按照劳务发生地确定

  • C.

    不动产转让所得,按照不动产所在地确定

  • D.

    权益性投资资产转让所得,按照投资企业所在地确定

答案解析
答案: D
答案解析:

选项D,权益性投资资产转让所得,按照被投资企业所在地确定。

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第4题
[单选题]

个人取得的下列各项所得中,应征个人所得税的是(  )。

  • A.张某转让自己使用6年的唯一家庭生活用房取得的所得
  • B.地方政府债券利息收入
  • C.外籍个人以现金形式取得的住房补贴
  • D.陈某因为举报违法行为而获得的奖金
答案解析
答案: C
答案解析:

选项C,外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费免征个人所得税。

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第5题
[单选题]

中国公民甲拍卖一件自己收藏多年的古玩,经文物部门认定是海外回流文物,取得不含增值税收入200万元,拍卖时甲实际缴纳除个人所得税外的有关合理的税费5万元。甲不能提供完整的财产原值凭证,则甲应缴纳个人所得税(  )万元。

  • A.4
  • B.6
  • C.3.8
  • D.5.85
答案解析
答案: A
答案解析:

纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证,不能正确计算财产原值的,按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税;拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物的,按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税。应纳税额=转让收入额×2%200×2%4(万元)。

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