题目
[单选题]审核资产的最低折旧年限时,下列错误的是(  )。
  • A.

    由于技术进步、产品更新换代较快的生产设备,实行加速折旧的最低折旧年限不得低于规定折旧年限的60%

  • B.

    林木类生产性生物资产,折旧年限最低为10年

  • C.

    机器和生产设备的最低折旧年限为5年

  • D.

    飞机、火车、轮船以外的运输工具,折旧年限最低为4年

本题来源:第四节 所得税纳税审核方法 点击去做题
答案解析
答案: C
答案解析:

选项C,飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备,最低折旧年限是10年。

房屋建筑20年,飞火轮机10年,生产有关器具5年,飞火轮外交通4年,电子设备3年。

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拓展练习
第1题
[单选题]

某加工生产电子设备企业所得税适用税率25%,2024年年初按10%利率从其关联方借款8000万元用于生产经营,关联方企业所得税适用税率为15%,本年度发生借款利息800万元。已知金融机构同期同类贷款利率为8%,该企业权益性投资额为3500万元。该企业在计算企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的利息金额为(  )万元。

  • A.

    480

  • B.

    560

  • C.

    640

  • D.

    800

答案解析
答案: B
答案解析:

关联企业利息费用的扣除要判断总量的合理性和利率的合理性;第一个合理性判断:从资本结构角度判别借款总量的合理性,即通过债资比例来判别关联借款总量是否超标(接受关联方债权性投资和权益性投资的比例,金融企业5:1,其他企业2:1)。该企业用来计算准许扣除的利息支出的合理借款总量=3500×2=7000(万元)。第二个合理性判断:非金融企业向非金融企业借款的利息支出,不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的利息。合理的利率水平的利息费用=7000×8%=560(万元)。

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第2题
[不定项选择题]

依据企业所得税法的规定,下列各项中按负担、支付所得的企业所在地确定所得来源地的有(  )。

  • A.

    销售货物所得

  • B.

    权益性投资资产转让所得

  • C.

    动产转让所得

  • D.

    利息所得

  • E.

    租金所得

答案解析
答案: D,E
答案解析:

选项A,按照销售活动的交易发生地确定所得来源地;选项B,按照被投资企业所在地确定所得来源地;选项C,按照转让动产的企业或机构、场所所在地确定所得来源地。

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第3题
[单选题]

下列关于子女教育专项附加扣除表述错误的是(  )。

  • A.子女教育附加扣除按照每个子女每月2000元的标准定额扣除
  • B.子女教育包括学前教育和学历教育
  • C.父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除,也可以自行按扣除标准确定比例在双方之间扣除
  • D.学前教育包括年满3岁至小学入学前教育
答案解析
答案: C
答案解析:

选项C,子女教育专项附加扣除方式为父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除,也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除,具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

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第4题
[单选题]

中国公民甲拍卖一件自己收藏多年的古玩,经文物部门认定是海外回流文物,取得不含增值税收入200万元,拍卖时甲实际缴纳除个人所得税外的有关合理的税费5万元。甲不能提供完整的财产原值凭证,则甲应缴纳个人所得税(  )万元。

  • A.4
  • B.6
  • C.3.8
  • D.5.85
答案解析
答案: A
答案解析:

纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证,不能正确计算财产原值的,按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税;拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物的,按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税。应纳税额=转让收入额×2%200×2%4(万元)。

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第5题
[单选题]

企业在2024年1月1日至2027年12月31日期间发生的专用设备数字化、智能化改造投入,不超过该专用设备购置时原计税基础(  )的部分,可按照(  )比例抵免企业当年应纳税额。

  • A.

    100%;10%

  • B.

    10%;100%

  • C.

    50%;10%

  • D.

    10%;50%

答案解析
答案: C
答案解析:

企业在2024年1月1日至2027年12月31日期间发生的专用设备数字化、智能化改造投入,不超过该专用设备购置时原计税基础50%的部分,可按照10%比例抵免企业当年应纳税额。企业当年应纳税额不足抵免的,可以向以后年度结转,但结转年限最长不得超过5年。

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