题目

[单选题]下列关于专项附加扣除的时间表述错误的是(  )。
  • A.

    子女学前教育阶段是子女年满3周岁当月至小学入学前一月

  • B.

    学历(学位)继续教育扣除时间为,在中国境内接受学历(学位)继续教育入学的当月至学历(学位)继续教育结束的当月

  • C.

    职业资格继续教育在取得相关证书的次年,按照3600元定额扣除

  • D.

    大病医疗由纳税人在次年3月1日至6月30日进行年度汇算清缴时扣除

本题来源:第四节 所得税纳税审核方法 点击去做题

答案解析

答案: C
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选项C,职业资格继续教育在取得相关证书的当年,按照3600元定额扣除。

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拓展练习

第1题
答案解析
答案: B
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甲公司取得的3200万元中,1200万元相当于初始出资的部分,应确认为投资收回;乙公司累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分1200万元(3000×40%),应确认为股息所得,免征企业所得税;其余部分确认为投资资产转让所得,3200-1200-1200=800(万元)。应缴纳企业所得税为800×25%=200(万元)。

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第2题
[不定项选择题]

企业取得的下列各项收入中,应缴纳企业所得税的有(  )。

  • A.

    补贴收入

  • B.

    汇兑收益

  • C.

    确实无法偿付的应付款项

  • D.

    国债利息收入

  • E.

    债务重组收入

答案解析
答案: A,B,C,E
答案解析:

选项D,国债利息收入属于企业的免税收入。

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第3题
[单选题]县级以上人民政府将国有资产明确以股权投资方式投入企业,企业应作为(  )处理。
  • A.计入当期收入总额
  • B.作为免税收入
  • C.作为国家资本金
  • D.作为不征税收入
答案解析
答案: C
答案解析:县级以上人民政府将国有资产明确以股权投资方式投入企业,企业应作为国家资本金(包括资本公积)处理。
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第4题
答案解析
[要求1]
答案解析:应纳税所得额:180000-50000×3=30000(元);应纳税额:30000×3%=900(元)。个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分,免征个人所得税;超过3倍数额的部分,不并入当年综合所得,单独适用综合所得税率表计算纳税。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析:

不征收收入的内容

财政拨款,各级政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金;

依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金;

国务院规定的其他不征税收入:属于国家投资和资金使用后要求归还本金的,不计入企业当年收入总额;对企业取得的专项用途财政性资金(有文件、有要求、有核算)作为不征税收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。

符合条件的软件企业按规定取得的即征即退增值税款,由企业专项用于软件产品研发和扩大再生产并单独进行核算,可以作为不征税收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中扣除。

[要求2]
答案解析:

不征税收入的条件

从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的财政性资金,凡符合以下条件的,可以作为不征税收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。其条件为:

①企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件;

②财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求;

③企业对该资金以及该资金发生的支出单独进行核算。

[要求3]
答案解析:

作为应税收入更有利。

如果作为不征税收入,其成本费用不得税前扣除,而且不得加计扣除;

如果作为应税收入,不仅成本费用可以税前扣除,而且研发支出可以加计100%扣除,可以多扣除1000万元,因此作为应税收入处理对企业更有利。

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