题目
本题来源:第二节 所得税纳税申报代办
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答案解析
答案:
B,C
答案解析:自2011年1月1日起至2027年12月31日止,对化妆品制造或销售(选项B)、医药制造(选项C)和饮料制造(不含酒类制造)企业发生的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入30%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出,一律不得在计算应纳税所得额时扣除。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
B,E
答案解析:
选项A,省级人民政府颁发的教育方面的奖金,免征个人所得税,县级人民政府颁发的不免个人所得税;选项C,提前退休发放的一次性补贴,不属于免税的离退休工资收入,应按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税;选项D,国债利息收入免征个人所得税,转让国债的所得不免税,要交个人所得税。
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第2题
答案解析
答案:
C
答案解析:
选项C,外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费免征个人所得税。
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第3题
答案解析
答案:
A,C,E
答案解析:
选项A,企业按规定取得的出口退税款不属于财政性资金,无须计入企业当年收入总额,不属于不征税收入。
选项C,非营利组织的不征税收入孳生的银行存款利息收入属于免税收入。
选项E,国债利息属于免税收入。
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第4题
答案解析
答案:
B,C,D
答案解析:自2023年1月1日至2027年12月31日,对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税(不含水资源税)、城市维护建设税(选项D)、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)(选项B)、耕地占用税(选项C)和教育费附加、地方教育附加。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析:
(1)账务处理
借:在建工程23120
贷:库存商品20000
应交税费——应交增值税(销项税额)3120
(2)税务处理
①增值税:单位和个体工商户将自产或者委托加工的货物用于集体福利或者个人消费应视同应税交易,确认销项税额。
②企业所得税:企业将自产货物用于职工食堂的修建,属于企业内部处置资产,所有权不变,不应当视同销售。
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