题目

[不定项选择题]下列企业中,发生的广告费和业务宣传费支出,以当年销售(营业)收入30%为限额扣除的有(  )。
  • A.生产电子设备的高新技术企业
  • B.化妆品销售企业
  • C.医药制造企业
  • D.酒类制造企业
  • E.烟草企业
本题来源:第二节 所得税纳税申报代办 点击去做题 箭头

答案解析

答案: B,C
答案解析:自2011年1月1日起至2027年12月31日止,对化妆品制造或销售(选项B)、医药制造(选项C)和饮料制造(不含酒类制造)企业发生的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入30%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出,一律不得在计算应纳税所得额时扣除。
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拓展练习

第1题
[不定项选择题]

个人取得的下列所得,免征个人所得税的有(  )。

  • A.

    县级人民政府颁发的教育方面的奖金

  • B.

    按国家统一规定发放的补贴、津贴

  • C.

    提前退休发放的一次性补贴

  • D.

    转让国债的所得

  • E.

    体育彩票一次中奖收入9000元

答案解析
答案: B,E
答案解析:

选项A,省级人民政府颁发的教育方面的奖金,免征个人所得税,县级人民政府颁发的不免个人所得税;选项C,提前退休发放的一次性补贴,不属于免税的离退休工资收入,应按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税;选项D,国债利息收入免征个人所得税,转让国债的所得不免税,要交个人所得税。

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第2题
[单选题]

个人取得的下列各项所得中,应征个人所得税的是(  )。

  • A.张某转让自己使用6年的唯一家庭生活用房取得的所得
  • B.地方政府债券利息收入
  • C.外籍个人以现金形式取得的住房补贴
  • D.陈某因为举报违法行为而获得的奖金
答案解析
答案: C
答案解析:

选项C,外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费免征个人所得税。

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第3题
[不定项选择题]在企业所得税不征税收入的审核中,下列说法不正确的有(  )。
  • A.企业按规定取得的出口退税款作为不征税收入
  • B.规定条件的财政性资金作不征税收入处理后,在5年(60个月)内未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门的部分,应计入取得该资金第六年的应税收入总额
  • C.非营利组织不征税收入孳生的银行存款利息收入也属于不征税收入
  • D.不征税收入用于支出所形成的费用,不得在计算应纳税所得额时扣除
  • E.国债利息属于不征税收入
答案解析
答案: A,C,E
答案解析:

选项A,企业按规定取得的出口退税款不属于财政性资金,无须计入企业当年收入总额,不属于不征税收入。

选项C,非营利组织的不征税收入孳生的银行存款利息收入属于免税收入。

选项E,国债利息属于免税收入。

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第4题
答案解析
答案: B,C,D
答案解析:自2023年1月1日至2027年12月31日,对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税(不含水资源税)、城市维护建设税(选项D)、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)(选项B)、耕地占用税(选项C)和教育费附加、地方教育附加。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析:

(1)账务处理

借:在建工程23120

 贷:库存商品20000

   应交税费——应交增值税(销项税额)3120

(2)税务处理

①增值税:单位和个体工商户将自产或者委托加工的货物用于集体福利或者个人消费应视同应税交易,确认销项税额。

②企业所得税:企业将自产货物用于职工食堂的修建,属于企业内部处置资产,所有权不变,不应当视同销售。

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