题目
[不定项选择题]根据个人所得税的有关规定,下列赠与行为中,对当事双方均不征收个人所得税的有(  )。
  • A.房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与子女
  • B.房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与好友
  • C.房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与兄弟姐妹
  • D.个人独资企业的投资者将房屋产权无偿赠与职工
  • E.房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养义务的抚养人
答案解析
答案: A,C,E
答案解析:以下情形的房屋产权无偿赠与,对当事双方不征收个人所得税:(1)房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹;(2)房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人;(3)房屋产权所有人死亡,依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人。
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本题来源:第五节 应纳税额的计算
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拓展练习
第1题
[单选题]某个体商户2015年为其从业人员实际发放工资105万元,业主领取劳动报酬20万元,2015年该个体工商户允许税前扣除的从业人员补充养老保险限额为(  )万元。(2016)   
  • A.1.05
  • B.3.15
  • C.5.25
  • D.7.35
答案解析
答案: C
答案解析:税法规定,个体工商户为从业人员缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费,分别在不超过从业人员工资总额5%标准内的部分据实扣除;超过部分,不得扣除。该个体工商户允许税前扣除的从业人员补充养老保险限额=105×5%=5.25(万元)。
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第4题
[单选题]根据个人所得税的有关规定,下列表述正确的是(  )。
  • A.律师事务所支付给雇员(包括律师事务所的投资者)的所得,按照“工资、薪金所得”应税项目征收个人所得税
  • B.作为律师事务所雇员的律师与律师事务所按规定的比例对收入分成,律师事务所不负担律师办理案件支出的费用,律师当月的分成收入按照“经营所得”应税项目征收个人所得税
  • C.兼职律师从律师事务所取得工资、薪金性质的所得,律师事务所在代扣代缴其个人所得税时,以减除税法规定的费用扣除标准后的余额确定适用税率,计算扣缴个人所得税
  • D.律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬,应由该律师按“劳务报酬所得”项目负责代扣代缴个人所得税
答案解析
答案: D
答案解析:选项A:律师事务所支付给雇员(包括律师及行政辅助人员,但“不包括”律师事务所的投资者)的所得,按照“工资、薪金所得”应税项目征收个人所得税;选项B:作为律师事务所雇员的律师与律师事务所按规定的比例对收入分成,律师事务所不负担律师办理案件支出的费用(如交通费、资料费、通信费及聘请人员等费用),律师当月的分成收入按规定扣除办理案件支出的费用后,余额与律师事务所发给的工资合并,按“工资、薪金所得”应税项目计征个人所得税;选项C:兼职律师从律师事务所取得工资、薪金性质的所得,律师事务所在代扣代缴其个人所得税时,不再减除税法规定的费用扣除标准,以收入全额(取得分成收入的为扣除办理案件支出费用后的余额)直接确定适用税率,计算扣缴个人所得税。
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第5题
[单选题]某公司为了减员增效,2021年5月与在本公司任职5年的戚某解除了劳动关系,支付给戚某一次性补偿金115000元,已知当地上年职工平均工资为30000元,戚某该项收入应缴纳个人所得税(  )元。
  • A.0
  • B.600
  • C.750
  • D.3590
答案解析
答案: C
答案解析:个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费),在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分,免征个人所得税;超过3倍数额的部分,不并入当年综合所得,单独适用综合所得税率表,计算纳税。戚某该项收入应缴纳个人所得税=(115000-30000×3)×3%=750(元)。
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