题目
答案解析
拓展练习
（1）对个人购买社会福利彩票一次中奖收入不超过1万元的，暂免征收个人所得税。
（2）个人取得股息红利所得，当月发生的公益性捐赠支出税前扣除限额＝20000×30%＝6000（元）＜实际发生额7000元，按照6000元在税前扣除，戚某应缴纳个人所得税＝（20000－6000）×20%＝2800（元）。
某公司为了减员增效，2024年5月与在本公司任职5年的戚某解除了劳动关系，支付给戚某一次性补偿金115000元，已知当地上年职工平均工资为30000元，戚某该项收入应缴纳个人所得税（ ）元。
个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费），在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税。戚某该项收入应缴纳个人所得税＝（115000－30000×3）×3%＝750（元）。
（1）国债利息收入，免征企业所得税，应调减10万元。
（2）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，免征企业所得税，应调减20万元。
（3）非广告性质的赞助支出不得在税前扣除，应调增35万元。
（4）2024年甲公司应缴纳企业所得税＝（340.5－10－20＋35－50）×25%×20%＝14.78（万元）。
（1）李某承包甲公司当年取得的经营所得＝（340.5－14.78－200）×10000＝1257200（元）。
（2）李某经营所得的应纳税所得额＝1257200－60000＝1197200（元），适用的税率为35%，速算扣除数为65500元，2024年李某承包甲公司应缴纳个人所得税＝1197200×35%－65500＝353520（元）。
（1）1月累计预扣预缴应纳税所得额＝18000－2800－5000－2000－3000＝5200（元），1月被甲公司预扣预缴的个人所得税＝5200×3%＝156（元）。
（2）2月累计预扣预缴应纳税所得额＝18000×2－2800×2－5000×2－2000×2－3000×2＝10400（元），2月被甲公司预扣预缴的个人所得税＝10400×3%－156＝156（元）。
（1）王某全年工资薪金所得被预扣预缴的个人所得税＝（18000×12－5000×12－2800×12－2000×12－3000×12）×10%－2520＝3720（元）。
（2）王某全年综合所得的应纳税所得额＝18000×12＋35000×（1－20%）－5000×12－2800×12－2000×12－3000×12＝90400（元）。全年应缴纳个人所得税＝90400×10%－2520＝6520（元）。
（3）王某2024年个人所得税汇算清缴时，应退个人所得税＝3720＋6400－6520＝3600（元）。
（1）对个人持有的上市公司限售股，解禁前取得的股息红利暂减按50%计入应纳税所得额，适用20%的税率计征个人所得税。甲取得股息、红利应缴纳个人所得税＝10×50%×20%＝1（万元）。
（2）对个人转让限售股取得的所得，按照“财产转让所得”项目适用20%的比例税率征收个人所得税。如果纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算限售股原值的，一律按限售股转让收入的15%核定限售股原值及合理税费。甲转让限售股应缴纳个人所得税＝375×（1－15%）×20%＝63.75（万元）。
（3）甲合计应缴纳个人所得税＝1＋63.75＝64.75（万元）。
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