题目

本题来源:第五节 应纳税额的计算 点击去做题

答案解析

答案: B
答案解析:出版小说被预扣预缴个人所得税=30000×(1-20%)×70%×20%=3360(元)。
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拓展练习

第1题
答案解析
答案: C
答案解析:戚某股权转让行为应缴纳个人所得税=(250000-100000)×20%=30000(元)。
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第2题
答案解析
答案: B
答案解析:

(1)拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物的,按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税;

(2)戚某应缴纳个人所得税=200000×2%=4000(元)。

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第3题
答案解析
[要求1]
答案解析:选项D、E当选:单位统一组织为员工购买或者单位和个人共同负担购买符合规定的商业健康保险产品,单位负担部分应当实名计入个人工资、薪金明细清单,视同个人购买,在不超过200元/月的标准内按月扣除。1年内保费金额超过2400元的部分,不得税前扣除。
[要求2]
答案解析:

(1)李某的父亲在2024年4月年满60周岁,李某为独生子,故李某自4月起即可享受赡养老人专项附加扣除3000元/月。

(2)李某的独生子正在上小学二年级,故李某2024年全年可享受子女教育专项附加扣除=2000×12=24000(元)。

(3)累计预扣预缴应纳税所得额=21000×12+3600-60000-3000×9-2000×12-200×12=142200(元),查找综合所得税率表,适用10%税率、速算扣除数为2520。

(4)累计预扣预缴个人所得税=142200×10%-2520=11700(元)。

[要求3]
答案解析:

(1)个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向遭受严重自然灾害地区、贫困地区捐赠,可以选择在分类所得(偶然所得)中扣除,扣除限额为当月该分类所得应纳税所得额的30%。本题中扣除限额=90×30%=27(万元)<实际捐款支出30万元,所以可以税前扣除的金额为27万元。

(2)取得的彩票中奖收入应缴纳的个人所得税=(90-27)×20%=12.6(万元)。

[要求4]
答案解析:

(1)个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票股息、红利,持股期限在1个月以上至1年(含1年)的,暂减按50%计入应纳税所得额,统一适用20%的税率计征个人所得税,股票分红收入应缴纳的个人所得税=6000×50%×20%=600(元)。

(2)对个人转让境内上市公司的股票转让所得暂不征收个人所得税,取得的126000元股权转让所得免税。

(3)对个人转让自用5年以上,并且是家庭唯一生活用房取得的所得,免征个人所得税。本题中房屋为李某名下唯一住房,2019年11月购置,于2024年12月转让,满足免税条件。

(4)取得的股票分红收入、股权转让和住房转让所得应缴纳个人所得税合计为600元。

[要求5]
答案解析:

(1)在2027年12月31日前,不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,查找月度税率表,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。

(2)李某取得全年一次性奖金90000元,90000÷12=7500(元),查找月度税率表,适用税率10%,速算扣除数210。

(3)全年一次性奖金应缴纳个人所得税=90000×10%-210=8790(元)。

[要求6]
答案解析:

(1)公益性捐赠扣除余额=(30-27)×10000=30000(元)。

(2)扣除公益捐赠前应纳税所得额=21000×12+3600-60000-2400-3000×9-2000×12=142200(元),公益性捐赠扣除限额=142200×30%=42660(元)>公益性捐赠扣除余额30000元,可扣除公益性捐赠30000元。

(3)综合所得应纳税所得额=21000×12+3600-60000-2400-3000×9-2000×12-30000=112200(元),查综合所得税率表,适用税率10%,速算扣除数2520。

(4)综合所得应缴纳个人所得税=112200×10%-2520=8700(元)。

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第4题
答案解析
答案: C
答案解析:个人按照规定领取的税收递延型商业养老保险的养老金收入,其中25%部分予以免税,其余75%部分按照10%的比例税率计算缴纳个人所得税,税款计入“工资、薪金所得”项目,由保险机构代扣代缴后,在个人购买税收递延养老保险的机构所在地办理全员全额扣缴申报。保险机构应代扣代缴个人所得税=3000×75%×10%=225(元)。
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第5题
答案解析
答案: D
答案解析:

(1)居民个人来源于中国境外的综合所得,应当与境内综合所得合并计算应纳税额。

(2)劳务报酬所得、稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额;稿酬所得的收入额减按70%计算。

(3)直辖市、省会城市、计划单列市以及规定的其他城市住房租金扣除标准:1500元/月。

(4)应纳税所得额=140000×(1-20%)+20000×(1-20%)×70%-60000-1500×12=45200(元),适用税率10%,速算扣除数2520。

(5)张某应缴纳个人所得税=45200×10%-2520=2000(元)。

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