题目

本题来源:第五节 应纳税额的计算 点击去做题

答案解析

答案: B
答案解析:个人办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入,应按照办理提前退休手续至法定离退休年龄之间实际年度数平均分摊,确定适用税率和速算扣除数,单独适用综合所得税率表,计算纳税。戚某应缴纳个人所得税=(180000÷2-60000)×3%×2=1800(元)。
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拓展练习

第1题
[不定项选择题]

下列关于个人所得税法专项附加扣除的规定,说法正确的有(  )。   

  • A.住房租金支出由签订租赁住房合同的承租人扣除
  • B.纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出,按照每个子女每月1000元的标准限额扣除
  • C.专项附加扣除是指个人所得税法规定的子女教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等5项专项附加扣除
  • D.个人接受本科及以下学历(学位)继续教育,符合规定扣除条件的,可以选择由其父母扣除,也可以选择由本人扣除
  • E.夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款,婚后可以选择其中一套由购买方按扣除标准的100%扣除
答案解析
答案: A,D,E
答案解析:

选项B,纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出,按照每个子女每月2000元的标准定额扣除;

选项C,专项附加扣除是指个人所得税法规定的3岁以下婴幼儿照护、子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等7项专项附加扣除。

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第2题
[单选题]

计算商铺租赁所得个人所得税时,不得在税前扣除的是(  )

  • A.

    缴纳的印花税

  • B.

    违章租赁的罚款

  • C.

    经核准的修缮费用

  • D.

    缴纳的城市维护建设税

答案解析
答案: B
答案解析:

个人出租财产取得的财产租赁收入,在计算缴纳个人所得税时,应依次扣除以下费用: 

(1)财产租赁过程中缴纳的税费;(选项A、D)

(2)向出租方支付的租金;

(3)由纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用;(选项C)

(4)税法规定的费用扣除标准。

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第3题
答案解析
答案: C
答案解析:居民个人取得全年一次性奖金,符合相关规定的,在2027年12月31日前,可选择不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照“月度税率表”,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。60000÷12=5000(元),适用税率10%,速算扣除数为210元,戚某12月份取得全年一次性奖金应缴纳的个人所得税=60000×10%-210=5790(元)。
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第4题
[单选题]

下列关于专项附加扣除的表述中,正确的是(  )

  • A.

    纳税人接受技能人员职业资格继续教育的支出,在取得相关证书的当年,按照每月3600元的标准定额扣除

  • B.

    纳税人发生的首套住房贷款利息支出,扣除期限最长不超过240个月

  • C.

    同一学历(学位)继续教育的扣除期限不能超过24个月

  • D.

    赡养老人支出中的被赡养人仅指年满60岁的父母

答案解析
答案: B
答案解析:

选项A,纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出,在取得相关证书的当年,按照3600元定额扣除。

选项C,同一学历(学位)继续教育的扣除期限不能超过48个月。

选项D,被赡养人是指年满60岁的父母,以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母。

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第5题
[不定项选择题]个人取得下列所得,可暂免征收个人所得税的有(  )。
  • A.个人持有的上市公司限售股,解禁前取得的股息红利所得
  • B.个人取得从职务科技成果转化收入中给予科技人员现金奖励
  • C.对内地个人投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得
  • D.居民个人储蓄存款利息所得
  • E.个人转让全国中小企业股份转让系统原始股取得的所得
答案解析
答案: C,D
答案解析:

选项A,个人持有的上市公司限售股,解禁前取得的股息红利所得,适用减半征收个人所得税优惠政策。

选项B,从职务科技成果转化收入中给予科技人员的现金奖励,可减按50%计入科技人员当月“工资、薪金所得”,依法缴纳个人所得税。

选项E,个人转让全国中小企业股份转让系统挂牌公司非原始股取得的所得,暂免征收个人所得税。

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