题目

[不定项选择题]根据个人所得税法的规定,专项附加扣除中关于扣除时间的下列说法不正确的有(  )。   
  • A.学前教育阶段为子女年满3周岁当月至小学入学当月
  • B.赡养老人为被赡养人年满60周岁的当月至赡养义务终止的当月
  • C.学历教育为子女接受全日制学历教育入学的当月至全日制学历教育结束的当月
  • D.技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育,为取得相关证书的当年
  • E.在中国境内接受学历(学位)继续教育,同一学历(学位)继续教育的扣除期限最长不得超过48个月
本题来源:第五节 应纳税额的计算 点击去做题 箭头

答案解析

答案: A,B
答案解析:

选项A,学前教育阶段为子女年满3周岁当月至小学入学前一月;

选项B,赡养老人为被赡养人年满60周岁的当月至赡养义务终止的年末。

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拓展练习

第1题
[不定项选择题]

下列税务处理中,符合个人独资企业所得税相关规定的有(  )

  • A.个人独资企业用于家庭的支出不得税前扣除
  • B.个人独资企业计提的各种准备金不得税前扣除
  • C.个人独资企业支付给环保部门的罚款允许税前扣除
  • D.个人独资企业发生的与生产经营有关的业务招待费,可按规定扣除
  • E.投资者兴办两个或两个以上企业的,其年度经营亏损不可跨企业弥补
答案解析
答案: A,B,D,E
答案解析:选项C,个人独资企业支付给环保部门的罚款,不得税前扣除。
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第2题
[不定项选择题]

根据个人所得税的有关规定,下列各项中,说法正确的有(  )

  • A.个体工商户的年度经营亏损,允许用下一年度的经营所得弥补,下一年度所得不足弥补的,允许逐年延续弥补,但最长不得超过5年
  • B.

    实行承包、承租经营对经营成果拥有所有权的纳税人,应以每一纳税年度的承包、承租经营所得计算缴纳个人所得税

  • C.纳税人在一个年度内分次取得承包、承租经营所得的,应在每次取得承包、承租经营所得后预缴税款,年终汇算清缴,多退少补
  • D.如果纳税人的承包、承租期在一个纳税年度内经营不足12个月,应换算成一个完整的纳税年度进行计算
  • E.个体工商户生产、经营所得的应纳税额实行按年计算、分月或分季预缴、年终汇算清缴、多退少补的方法
答案解析
答案: A,B,C,E
答案解析:选项D,如果纳税人的承包、承租期在一个纳税年度内经营不足12个月,应以其实际承包、承租经营的期限为一个纳税年度计算纳税。
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第3题
答案解析
答案: C
答案解析:

(1)对个人持有的上市公司限售股,解禁后取得的股息、红利,按照规定计算纳税,持股时间自解禁日起计算;解禁前取得的股息、红利减按50%计入应纳税所得额,适用20%的税率计征个人所得税。7月1日取得股息红利应缴纳个人所得税=80×50%×20%=8(万元)。

(2)持股期限在1个月以内(含1个月)的,其股息、红利所得全额计入应纳税所得额,适用20%的税率计征个人所得税。9月20日取得股息红利应缴纳个人所得税=20×20%=4(万元)。

(3)两次股息所得合计应缴纳个人所得税=8+4=12(万元)。

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第4题
[不定项选择题]与个人任职有关的下列收入,可按全年一次性奖金计算个人所得税的有(  )。
  • A.年终加薪收入
  • B.每月固定发放的奖金
  • C.季度奖金收入
  • D.实行绩效工资办法的绩效工资收入
  • E.先进奖金收入
答案解析
答案: A,D
答案解析:选项A、D,一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。
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第5题
答案解析
答案: B
答案解析:在一个纳税年度内,纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出,扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分)累计超过15000元的部分,由纳税人在办理年度汇算清缴时,在80000元限额内据实扣除。纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或者其配偶扣除;未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。李某不得扣除其父亲的医药费用支出,故李某大病医疗的税前最高可扣除金额=15-7-15000÷10000=6.5(万元)。
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