题目
本题来源：第一节 货物劳务税纳税申报代办
点击去做题
答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：选项C，属于有形动产融资租赁服务；选项E，属于不动产经营租赁服务。
立即查看答案
拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B,C,D,E
答案解析：选项A，纳税人跨地区提供建筑服务，适用一般计税方法计税的预征率为2%，适用简易计税方法计税的预征率为3%。
点此查看答案
第2题
答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：选项D，残疾人员本人为社会提供的服务免征增值税；选项E，自2026年1月1日至2027年12月31日，一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。
点此查看答案
第3题
答案解析
答案：
C
答案解析：
选项C，无运输工具承运业务，按照交通运输服务缴纳增值税。
【提示】程租业务，是指运输企业为租船人完成某一特定航次的运输任务并收取租赁费的业务。
点此查看答案
第4题
答案解析
答案：
A
答案解析：卷烟批发企业销售给卷烟批发企业以外的单位和个人的卷烟于销售时纳税，卷烟批发企业之间销售的卷烟不缴纳消费税。甲企业应纳消费税＝5×（210＋40）×11%＋（210＋40）×250÷10000＝143.75（万元）。
点此查看答案
第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：
年应征增值税销售额是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额。
【提示】经营期是指在纳税人存续期内的连续经营期间，含未取得销售收入的月份或季度。
[要求2]
答案解析：
①自然人；
②不经常发生应税交易且主要业务不属于应税交易范围的非企业单位。
【提示】自然人属于小规模纳税人；不经常发生应税交易且主要业务不属于应税交易范围的非企业单位，可以选择按照小规模纳税人纳税。
[要求3]
答案解析：应按纳税义务发生时间计入对应税款所属期销售额。
[要求4]
答案解析：
A公司应在2026年12月申报期内办理一般纳税人登记。
A公司一般纳税人生效之日为2026年11月1日。
A公司应在2026年12月申报期内办理2026年11月税款所属期的一般纳税人申报，在2027年1月申报期内办理2026年10月税款所属期的小规模纳税人申报和2026年12月税款所属期的一般纳税人申报。
【提示】纳税人年应征增值税销售额超过规定标准的，应在超过规定标准的次月申报纳税期限内，办理一般纳税人登记。
【提示】纳税人年应征增值税销售额超过规定标准的，一般纳税人生效之日为超过规定标准的当期1日。按季申报的小规模纳税人超过规定标准后，应结合实际经营情况，对季度内销售额按月拆分，以确定年应征增值税销售额超过规定标准的具体月份。
点此查看答案
全真模考・提前熟悉考试套路
正在参与
前往参与
分章练习・考点逐个突破
正在参与
前往练习
或Ctrl+D收藏本页