题目
本题来源：第一节 货物劳务税纳税申报代办
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答案解析
答案：
A
答案解析：卷烟批发企业销售给卷烟批发企业以外的单位和个人的卷烟于销售时纳税，卷烟批发企业之间销售的卷烟不缴纳消费税。甲企业应纳消费税＝5×（210＋40）×11%＋（210＋40）×250÷10000＝143.75（万元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：
选项B，增值税纳税人年应征增值税销售额超过增值税法规定的小规模纳税人标准的，除自然人和不经常发生应税交易且主要业务不属于应税交易范围的非企业单位外，应办理一般纳税人登记。
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第2题
答案解析
答案：
C,D,E
答案解析：选项A，支付加工费取得增值税专用发票注明的增值税作为进项税额抵扣，不计入委托加工物资的成本；选项B，委托加工收回后的应税消费品继续加工成应税消费品，其委托加工环节受托方代收代缴的消费税可以抵扣，不计入产品成本。若收回后以不高于受托方计税价格直接出售的，受托方代收代缴的消费税计入产品成本。若收回后以高于受托方计税价格出售的，受托方代收代缴的消费税不计入产品成本，在计税时允许扣除。
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第3题
答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：选项A，自2026年1月1日至2027年12月31日，药品生产企业销售自产创新药的销售额，为向购买方收取的全部价款，其提供给患者后续免费使用的相同创新药，不属于增值税视同应税交易范围；选项E，收取行政事业性收费、政府性基金，不属于应税交易，不征收增值税。
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第4题
答案解析
答案：
D
答案解析：
选项A，物业服务企业为业主提供的装修服务，按照“建筑服务”缴纳增值税；
选项B，属于“建筑服务——安装服务”；
选项C，属于“建筑服务——其他建筑服务”；
选项D，属于“生产生活服务——物流辅助服务——港口码头服务——航道疏浚服务”。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：
4月：不含税销售额80000元＜月起征点标准100000元，免征增值税，不需要缴纳增值税。
5月：不含税销售额100000＋5000＝105000（元）＞月起征点标准100000元，不免征增值税，应缴纳增值税＝100000×1%＋150＝1150（元）。
6月：不含税销售额120000元＞月起征点标准100000元，不免征增值税，应缴纳增值税＝120000×1%＝1200（元）。
[要求2]
答案解析：
自2026年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人发生除销售、出租不动产或者转让土地使用权之外的增值税应税交易，依照3%征收率减按1%征收率征收增值税；按规定预缴增值税的项目，当期在预缴地实现的全部价款、预收款（均不含增值税）合计达到增值税起征点的，减按1%预征率预缴增值税。
自2026年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人发生应税交易，以一个月为一个计税期间的，起征点为月销售额10万元。以一个季度为一个计税期间的，起征点为季度销售额30万元。销售额未达到起征点的，免征增值税。
[要求3]
答案解析：可以开具增值税专用发票。
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