题目
本题来源：第一节 货物劳务税纳税申报代办
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答案解析
答案：
B
答案解析：选项A、D，纳税人购进货物、服务、无形资产、不动产，用于适用简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费（含交际应酬消费），对应的进项税额不得从其销项税额中抵扣；选项C，非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物和建筑服务对应的进项税额不得从其销项税额中抵扣。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
D
答案解析：“应税货物销售额”一栏中填写纳税人本期按适用税率计算增值税的应税货物的销售额，包括在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同应税交易的货物销售额，以及外贸企业作价销售进料加工复出口货物的销售额。对外捐赠电器，视同应税交易，该商业企业应税货物的销售额＝（10＋15＋5）÷（1＋13%）＝26.55（万元）。
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第2题
答案解析
答案：
A
答案解析：2026年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人发生应税交易，以一个月为一个计税期间的，起征点为月销售额10万元。以一个季度为一个计税期间的，起征点为季度销售额30万元。未达到起征点的，免征增值税。该企业的月销售额＝90000＋2600＝92600（元）＜月起征点标准100000元，免征增值税。
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第3题
答案解析
答案：
D
答案解析：
销售货物以后发生的现金折扣，不得从增值税计税销售额中减除，该电视生产企业1月应缴纳增值税＝200000×13%－5600＝20400（元）。
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第4题
答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：选项A，自2026年1月1日至2027年12月31日，药品生产企业销售自产创新药的销售额，为向购买方收取的全部价款，其提供给患者后续免费使用的相同创新药，不属于增值税视同应税交易范围；选项E，收取行政事业性收费、政府性基金，不属于应税交易，不征收增值税。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：
4月：不含税销售额80000元＜月起征点标准100000元，免征增值税，不需要缴纳增值税。
5月：不含税销售额100000＋5000＝105000（元）＞月起征点标准100000元，不免征增值税，应缴纳增值税＝100000×1%＋150＝1150（元）。
6月：不含税销售额120000元＞月起征点标准100000元，不免征增值税，应缴纳增值税＝120000×1%＝1200（元）。
[要求2]
答案解析：
自2026年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人发生除销售、出租不动产或者转让土地使用权之外的增值税应税交易，依照3%征收率减按1%征收率征收增值税；按规定预缴增值税的项目，当期在预缴地实现的全部价款、预收款（均不含增值税）合计达到增值税起征点的，减按1%预征率预缴增值税。
自2026年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人发生应税交易，以一个月为一个计税期间的，起征点为月销售额10万元。以一个季度为一个计税期间的，起征点为季度销售额30万元。销售额未达到起征点的，免征增值税。
[要求3]
答案解析：可以开具增值税专用发票。
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