题目
本题来源:第一节 货物劳务税纳税申报代办
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答案解析
答案:
B
答案解析:选项A、D,纳税人购进货物、服务、无形资产、不动产,用于适用简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费(含交际应酬消费),对应的进项税额不得从其销项税额中抵扣;选项C,非正常损失的不动产,以及该不动产所耗用的购进货物和建筑服务对应的进项税额不得从其销项税额中抵扣。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
D
答案解析:“应税货物销售额”一栏中填写纳税人本期按适用税率计算增值税的应税货物的销售额,包括在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同应税交易的货物销售额,以及外贸企业作价销售进料加工复出口货物的销售额。对外捐赠电器,视同应税交易,该商业企业应税货物的销售额=(10+15+5)÷(1+13%)=26.55(万元)。
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第2题
答案解析
答案:
C
答案解析:
自2026年1月1日至2027年12月31日,一般纳税人发生以下应税交易,可以选择适用简易计税方法,按照5%的规定征收率计算缴纳增值税。
(1)2016年4月30日前签订的不动产融资租赁合同,或者以2016年4月30日前取得的不动产提供的融资租赁服务。
(2)收取开工日期在2016年4月30日前的一级公路、二级公路、桥、闸通行费。
(3)出租其2016年4月30日前取得的不动产。
(4)销售其2016年4月30日前取得(含自建)的不动产。
(5)转让其2016年4月30日前取得的土地使用权。
(6)房地产开发企业销售、出租自行开发的房地产老项目。(选项C)
选项A,自2026年1月1日起,一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务,应按照一般计税方法,9%的税率计算缴纳增值税;
选项B、D,按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。
综上所述,选项C按简易办法依照5%征收率计算缴纳增值税。
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第3题
答案解析
答案:
A
答案解析:啤酒每吨出厂价(含包装物及包装物押金)在3000元(含3000元,不含增值税)以上的是甲类啤酒,适用250元/吨的定额税率;反之,则为乙类啤酒,适用220元/吨的定额税率。该厂每吨不含增值税出厂价=(74580+8000)÷(1+13%)÷22=3321.8(元),属于甲类啤酒,该厂当月应缴纳消费税=22×250=5500(元)。
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第4题
答案解析
答案:
A
答案解析:选项A,白酒生产企业销售给销售单位的白酒,生产企业消费税计税价格为销售单位对外销售价格70%以下的,消费税最低计税价格由税务机关核定,核定比例统一确定为60%。
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第5题
答案解析
答案:
A,B,C,D
答案解析:
选项A、D,按税法规定,自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的,不缴纳消费税;用于其他方面的,于移送使用时缴纳消费税。
选项B、C,将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费,属于视同应税交易,应缴纳增值税。
选项E,自产的货物用于生产经营,不缴纳增值税。
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