题目
本题来源：第一节 货物劳务税纳税申报代办
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答案解析
答案：
A,E
答案解析：
选项B，一般纳税人中的银行、财务公司、信托公司、信用社以及小规模纳税人可以以一个季度为一个计税期间；选项C，采取预收款方式提供建筑服务需要预缴增值税；选项D，自然人销售或者租赁不动产，转让自然资源使用权，提供建筑服务，应当向不动产所在地、自然资源所在地、建筑服务发生地主管税务机关申报纳税。
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拓展练习
第2题
答案解析
答案：
A,C
答案解析：选项B，年应征增值税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额；选项D，不经常发生应税交易的企业单位，年应征增值税销售额超过规定标准的，须按照一般纳税人登记；选项E，年应征增值税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。
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第3题
答案解析
答案：
B
答案解析：
代收代缴的消费税＝（800÷400×200＋0.2×200＋200×150÷10000）÷（1－56%）×56%＋200×150÷10000＝566.82（万元）。
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第4题
答案解析
答案：
D
答案解析：
第5栏“按简易办法计税销售额”：填写纳税人本期按简易计税方法计算增值税的销售额。包含纳税检查调整按简易计税方法计算增值税的销售额。
服务、不动产和无形资产有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的不含税销售额；服务、不动产和无形资产按规定汇总计算缴纳增值税的分支机构，其当期按预征率计算缴纳增值税的销售额也填入本栏。
不含税销售额＝605000÷（1＋5%）＝576190.48（元）。
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第5题
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：
选项A、D，按税法规定，自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税；用于其他方面的，于移送使用时缴纳消费税。
选项B、C，将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费，属于视同应税交易，应缴纳增值税。
选项E，自产的货物用于生产经营，不缴纳增值税。
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