题目

本题来源:第一节 货物劳务税纳税申报代办 点击去做题 箭头

答案解析

答案: A
答案解析:

2026年1月1日至2027年12月31日,小规模纳税人发生应税交易,以一个月为一个计税期间的,起征点为月销售额10万元。以一个季度为一个计税期间的,起征点为季度销售额30万元。未达到起征点的,免征增值税。该家电生产企业当月销售额=12360÷60×(60+10)+41200=14420+41200=55620(元)<月起征点标准100000元,免征增值税。

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拓展练习

第1题
[不定项选择题]

根据增值税法相关规定,下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中,正确的有(  )。

  • A.纳税人发生应税交易,纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天
  • B.纳税人以预收款方式提供服务的,纳税义务发生时间为预收款项的当天
  • C.纳税人无偿转让金融商品的,纳税义务发生时间为金融商品所有权转移的当天
  • D.纳税人先开具发票的,纳税义务发生时间为开具发票的当天
  • E.纳税人生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物,纳税义务发生时间为收到款项或者书面合同确定的付款日期的当日
答案解析
答案: A,C,D,E
答案解析:选项B,纳税人销售服务,先收取价款再分期或者分次提供服务的,以首次提供服务的实际开始当日和合同约定的当日,按照孰先原则确定纳税义务发生时间。
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第2题
[不定项选择题]某化妆品生产企业(增值税一般纳税人)委托其他企业加工高档化妆品,收回后用于生产成套应税化妆品,下列项目中应计入收回化妆品成本的有(  )。
  • A.

    支付加工费取得增值税专用发票注明的增值税

  • B.加工企业代收代缴的消费税
  • C.

    支付加工费取得增值税普通发票的增值税

  • D.支付的委托加工费
  • E.发出用于委托加工高档化妆品的材料成本
答案解析
答案: C,D,E
答案解析:选项A,支付加工费取得增值税专用发票注明的增值税作为进项税额抵扣,不计入委托加工物资的成本;选项B,委托加工收回后的应税消费品继续加工成应税消费品,其委托加工环节受托方代收代缴的消费税可以抵扣,不计入产品成本。若收回后以不高于受托方计税价格直接出售的,受托方代收代缴的消费税计入产品成本。若收回后以高于受托方计税价格出售的,受托方代收代缴的消费税不计入产品成本,在计税时允许扣除。
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第3题
[单选题]

自2026年1月1日起,增值税一般纳税人的下列行为,按简易办法依照5%征收率计算缴纳增值税的是(  )。

  • A.为甲供工程提供的建筑服务
  • B.以清包工的方式提供建筑服务
  • C.房地产开发企业销售自行开发的房地产老项目
  • D.

    收取开工日期在2016年4月30日前的高速公路的车辆通行费

答案解析
答案: C
答案解析:

自2026年1月1日至2027年12月31日,一般纳税人发生以下应税交易,可以选择适用简易计税方法,按照5%的规定征收率计算缴纳增值税。

(1)2016年4月30日前签订的不动产融资租赁合同,或者以2016年4月30日前取得的不动产提供的融资租赁服务。

(2)收取开工日期在2016年4月30日前的一级公路、二级公路、桥、闸通行费。

(3)出租其2016年4月30日前取得的不动产。

(4)销售其2016年4月30日前取得(含自建)的不动产。

(5)转让其2016年4月30日前取得的土地使用权。

(6)房地产开发企业销售、出租自行开发的房地产老项目。(选项C)

选项A,自2026年1月1日起,一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务,应按照一般计税方法,9%的税率计算缴纳增值税;

选项B、D,按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。

综上所述,选项C按简易办法依照5%征收率计算缴纳增值税。

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第4题
[单选题]根据增值税期末留抵退税政策规定,下列关于增值税留抵退税业务的税务处理、行业判定及征管规则的说法中,不正确的是(  )。
  • A.计算各类行业留抵退税对应的进项构成比例时,所属期内已按规定转出的进项税额,无须从合规扣税凭证注明税额中扣减
  • B.房地产开发经营业纳税人判定资质时,同一计算期间内已参与比重计算的预售预收款,不得重复计入增值税销售额参与占比核算
  • C.纳税人2019年4月1日后已享受增值税即征即退政策,全额缴回已退税款后,可自缴回次月起申请留抵退税,且36个月内不得变更优惠政策
  • D.出口企业适用免退税办法的,其对应的进项税额,可按规定比例申请退还期末留抵税额
答案解析
答案: D
答案解析:选项D,纳税人出口货物或者跨境销售服务、无形资产,适用免退税办法的出口对应进项税额,不得用于留抵退税;适用免抵退税办法的,需先办结免抵退税,剩余符合条件留抵税额方可申请退税。
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第5题
[单选题]

下列关于加计抵减政策的表述中,不正确的是(  )。

  • A.已计提加计抵减额的进项税额,按规定作进项税额转出的,应在进项税额转出当期相应调减加计抵减额
  • B.先进制造业企业出口货物、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策,其对应的进项税额不得计提加计抵减额
  • C.简易计税方法对应的应纳税额,不可以抵减加计抵减额
  • D.未抵减完的当期可抵减加计抵减额,不可以结转下期继续抵减
答案解析
答案: D
答案解析:选项D,未抵减完的当期可抵减加计抵减额,可以结转下期继续抵减。
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