题目
本题来源:第一节 货物劳务税纳税申报代办
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答案解析
答案:
A
答案解析:
2026年1月1日至2027年12月31日,小规模纳税人发生应税交易,以一个月为一个计税期间的,起征点为月销售额10万元。以一个季度为一个计税期间的,起征点为季度销售额30万元。未达到起征点的,免征增值税。该家电生产企业当月销售额=12360÷60×(60+10)+41200=14420+41200=55620(元)<月起征点标准100000元,免征增值税。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
A,C,D,E
答案解析:选项B,纳税人销售服务,先收取价款再分期或者分次提供服务的,以首次提供服务的实际开始当日和合同约定的当日,按照孰先原则确定纳税义务发生时间。
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第2题
答案解析
答案:
C,D,E
答案解析:选项A,支付加工费取得增值税专用发票注明的增值税作为进项税额抵扣,不计入委托加工物资的成本;选项B,委托加工收回后的应税消费品继续加工成应税消费品,其委托加工环节受托方代收代缴的消费税可以抵扣,不计入产品成本。若收回后以不高于受托方计税价格直接出售的,受托方代收代缴的消费税计入产品成本。若收回后以高于受托方计税价格出售的,受托方代收代缴的消费税不计入产品成本,在计税时允许扣除。
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第3题
答案解析
答案:
C
答案解析:
自2026年1月1日至2027年12月31日,一般纳税人发生以下应税交易,可以选择适用简易计税方法,按照5%的规定征收率计算缴纳增值税。
(1)2016年4月30日前签订的不动产融资租赁合同,或者以2016年4月30日前取得的不动产提供的融资租赁服务。
(2)收取开工日期在2016年4月30日前的一级公路、二级公路、桥、闸通行费。
(3)出租其2016年4月30日前取得的不动产。
(4)销售其2016年4月30日前取得(含自建)的不动产。
(5)转让其2016年4月30日前取得的土地使用权。
(6)房地产开发企业销售、出租自行开发的房地产老项目。(选项C)
选项A,自2026年1月1日起,一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务,应按照一般计税方法,9%的税率计算缴纳增值税;
选项B、D,按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。
综上所述,选项C按简易办法依照5%征收率计算缴纳增值税。
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第4题
答案解析
答案:
D
答案解析:选项D,纳税人出口货物或者跨境销售服务、无形资产,适用免退税办法的出口对应进项税额,不得用于留抵退税;适用免抵退税办法的,需先办结免抵退税,剩余符合条件留抵税额方可申请退税。
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