题目
本题来源：第一节 货物劳务税纳税申报代办
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答案解析
答案：
C
答案解析：
2026年1月1日至2027年12月31日，一般纳税人销售其2016年4月30日前取得（含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法，以当期全部含税价款扣除该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额，按照5%的征收率计算应纳税额。则甲公司应缴纳的增值税＝（600－300）÷（1＋5%）×5%＝14.29（万元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
C
答案解析：
物流辅助服务，包括航空服务（选项B）、港口码头服务（选项D）、货运客运场站服务（选项A）、打捞救助服务、装卸搬运服务、仓储服务和收派服务。
综上所述，选项A、B、D属于物流辅助服务，不当选。选项C属于商务辅助服务，当选。
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第2题
答案解析
答案：
D
答案解析：选项A、B、C，都属于免税项目；选项D，属于提供物流辅助服务，应计算缴纳增值税。
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第3题
答案解析
答案：
D
答案解析：“应税货物销售额”一栏中填写纳税人本期按适用税率计算增值税的应税货物的销售额，包括在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同应税交易的货物销售额，以及外贸企业作价销售进料加工复出口货物的销售额。对外捐赠电器，视同应税交易，该商业企业应税货物的销售额＝（10＋15＋5）÷（1＋13%）＝26.55（万元）。
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第4题
答案解析
答案：
B
答案解析：选项A，金银首饰在零售环节征收消费税，珠宝玉石仅在生产销售、委托加工、进口环节征收消费税；选项C，普通护肤品不属于消费税应税消费品；选项D，对纯电动、燃料电池等没有气缸容量（排气量）的超豪华小汽车仅在零售环节征收消费税。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：
应当在外省预缴的增值税＝（505－101）÷（1＋1%）×1%＝4（万元）
【提示】自2026年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人发生除销售、出租不动产或者转让土地使用权之外的增值税应税交易，依照3%征收率减按1%征收率征收增值税；按规定预缴增值税的项目，当期在预缴地实现的全部价款、预收款（均不含增值税）合计达到增值税起征点的，减按1%预征率预缴增值税。
[要求2]
答案解析：
预缴增值税时账务处理：
借：应交税费——应交增值税 4
贷：银行存款 4
[要求3]
答案解析：
不能。
理由：纳税人提供建筑服务适用简易计税方法计税的，支付的分包款允许从含税销售额中扣除。从含税销售额中扣除的相关价款，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。
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