题目
本题来源：第三节 货物劳务税纳税审核方法
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答案解析
答案：
C
答案解析：
小规模纳税人跨县（市）提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照征收率计算应纳税额，2023年1月1日至2027年12月31日，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。应预缴的增值税＝（600－120）÷（1＋1%）×1%＝4.75（万元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A,B,D,E
答案解析：一般纳税人提供的公共交通运输服务，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。公共交通运输服务，包括轮客渡（选项D）、公交客运、轨道交通（含地铁、城市轻轨）（选项E）、出租车（选项A）、长途客运、班车（选项B）。
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第2题
答案解析
答案：
D
答案解析：选项D，对于销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务不属于混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率和征收率。
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第3题
答案解析
答案：
B
答案解析：选项A、D，变压器油、导热类油等绝缘油类产品不属于润滑油，不征收消费税；选项C，航空煤油暂缓征收消费税。
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第4题
答案解析
答案：
B
答案解析：
代收代缴的消费税＝（800÷400×200＋0.2×200＋200×150÷10000）÷（1－56%）×56%＋200×150÷10000＝566.82（万元）。
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第5题
答案解析
答案：
A
答案解析：选项A，纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。
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