题目

本题来源:第三节 货物劳务税纳税审核方法 点击去做题

答案解析

答案: C
答案解析:

小规模纳税人跨县(市)提供建筑服务,应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额,按照征收率计算应纳税额,2023年1月1日至2027年12月31日,适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,减按1%预征率预缴增值税。应预缴的增值税=(600-120)÷(1+1%)×1%=4.75(万元)。

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拓展练习

第1题
[单选题]

税务师在审核增值税征税范围时,需要关注应税行为是否属于在境内销售服务、无形资产或不动产,下列项目中,属于境内应税行为的是(  )。

  • A.

    境外单位或者个人向境内单位或者个人销售或者租赁位于境内的不动产

  • B.

    境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务

  • C.

    境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产

  • D.

    境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产

答案解析
答案: A
答案解析:

选项A,不动产位于境内,属于增值税征税范围“境内”的判断标准,应当征收增值税。

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第2题
答案解析
答案: C
答案解析:

根据航空运输电子客票行程单,可以抵扣的进项税额为(票价+燃油附加费)÷1.09×0.09,(1100+50)÷1.09×0.09=94.95(元)。

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第3题
[单选题]

根据“营改增”的有关规定,下列关于增值税一般纳税人的说法不正确的是(  )。

  • A.

    纳税人因管理不善发生的外购材料损失,应做进项税额转出

  • B.纳税人提供应税服务,开具增值税专用发票后,发生提供应税服务中止、折让、开票有误等情形的,应当按照规定开具红字增值税专用发票
  • C.纳税人员工接受国内旅客运输服务,其进项税额不得抵扣
  • D.纳税人提供的适用一般计税方法计税的应税服务,因服务中止或者折让而退还给购买方的增值税额,应当从当期的销项税额中扣减
答案解析
答案: C
答案解析:选项C,纳税人的员工接受旅客运输服务,其进项税额可以凭相关票据抵扣。
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第4题
[单选题]根据增值税的有关规定,下列表述不正确的是(  )。
  • A.2020年3月1日起,增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限
  • B.纳税人采取以旧换新方式销售货物的,除金银首饰外,应按新货物的同期销售价格确定销售额
  • C.符合条件的小微企业,可以自2022年4月纳税申报期起向主管税务机关申请退还增量留抵税额
  • D.增值税一般纳税人销售货物时因销货退回和折让冲减进项税额
答案解析
答案: D
答案解析:选项D,发生销货退回或折让时,销售方冲减销项税额,购货方冲减进项税额。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析:

10月:不含税销售额80000元<100000元,免征增值税,不需要缴纳增值税。

11月:不含税销售额100000+5000=105000(元)>100000元,不免征增值税,应缴纳增值税=100000×1%+250=1250(元)。

12月:不含税销售额120000元>100000元,不免征增值税,应缴纳增值税=120000×1%=1200(元)。

[要求2]
答案解析:

2023年1月1日至2027年12月31日,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,减按1%预征率预缴增值税。

2023年1月1日至2027年12月31日,增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元)的,免征增值税。

[要求3]
答案解析:可以开具增值税专用发票。
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