题目
本题来源：第三节 货物劳务税纳税审核方法
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答案解析
答案：
A
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选项A，残疾人员本人为社会提供的服务，免征增值税。但残疾人组织为社会提供的服务，不免税。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：选项B，纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。
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第3题
答案解析
答案：
B
答案解析：白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”属于应税白酒销售价款的组成部分，应缴纳消费税。该酒厂应缴纳消费税＝（240＋8）÷（1＋13%）×20%＋50×2000×0.5÷10000＝48.89（万元）。
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第4题
答案解析
答案：
A,B,D,E
答案解析：选项C，纳税人外购已税电池为原料生产的电池，不得扣除外购应税消费品已纳消费税税款。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：2024年11月，该工程项目预缴的增值税＝（505－101）÷（1＋1%）×1%＝4（万元）。
[要求2]
答案解析：
预缴增值税时账务处理：
借：应交税费——应交增值税 4
贷：银行存款 4
[要求3]
答案解析：建筑服务发票备注栏注明：建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称。
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