题目
[组合题]甲建筑企业位于四川省成都市，是增值税小规模纳税人，在外省某工程项目于2024年11月竣工结算，收取工程款505万元，开具1%增值税专用发票；发生分包支出101万元。已向项目所在地税务机关填报《增值税预缴税款表》并预缴增值税，取得项目所在地税务机关出具的完税凭证。根据上述资料，回答下列问题。
[要求1]计算2024年11月甲建筑企业应当在外省预缴的增值税。
[要求2]
甲建筑企业预缴税款时的账务处理。
[要求3]
填写甲建筑企业开具增值税专用发票应在备注栏注明的事项。
本题来源：第三节 货物劳务税纳税审核方法
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答案解析
[要求1]
答案解析：2024年11月，该工程项目预缴的增值税＝（505－101）÷（1＋1%）×1%＝4（万元）。
[要求2]
答案解析：
预缴增值税时账务处理：
借：应交税费——应交增值税 4
贷：银行存款 4
[要求3]
答案解析：建筑服务发票备注栏注明：建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：
选项B，小规模纳税人的征收率为3%或5%，其中销售或出租不动产、选择差额纳税的劳务派遣服务适用的征收率为5%。
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第2题
答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：选项A，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产，不得抵扣进项税额；选项B、C，购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣进项税额；选项D，国内旅客运输服务可以凭相应的票据抵扣销项税额；选项E，购进设计用绘图纸，取得增值税专用发票，可以抵扣进项税额。
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第3题
答案解析
答案：
B
答案解析：选项A、D，变压器油、导热类油等绝缘油类产品不属于润滑油，不征收消费税；选项C，航空煤油暂缓征收消费税。
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第4题
答案解析
答案：
A
答案解析：选项A，纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。
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第5题
答案解析
答案：
D
答案解析：选项D，纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。
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