题目
[不定项选择题]下列产品中,在计算缴纳消费税时准许扣除外购应税消费品已纳消费税的有(  )。
  • A.外购已税实木地板为原料连续生产的实木地板
  • B.外购已税葡萄酒生产的葡萄酒
  • C.外购已税电池生产的应税电池
  • D.外购已税汽油为原料生产的应税成品油
  • E.外购已税高档化妆品为原料生产的高档化妆品
本题来源:第三节 货物劳务税纳税审核方法 点击去做题
答案解析
答案: A,B,D,E
答案解析:选项C,纳税人外购已税电池为原料生产的电池,不得扣除外购应税消费品已纳消费税税款。
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拓展练习
第1题
[不定项选择题]关于小规模纳税人应纳税额的确认,下列说法正确的有(  )。
  • A.试点纳税人中的小规模纳税人跨县(市)提供建筑服务,应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额,按照2%的预征率预缴税款
  • B.小规模纳税人销售其自建的不动产,应以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照5%的征收率计算应纳税额
  • C.房地产开发企业中的小规模纳税人,销售自行开发的房地产项目,按照3%的征收率计税
  • D.小规模纳税人出租其取得的不动产(不含个人出租住房),应按照5%的征收率计算应纳税额
  • E.小规模纳税人提供劳务派遣服务,可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积后的余额为销售额,按照5%的征收率计税
答案解析
答案: B,D,E
答案解析:选项A,试点纳税人中的小规模纳税人跨县(市)提供建筑服务,应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额,按照3%的征收率计算应纳税额,纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报;选项C,房地产开发企业中的小规模纳税人,销售自行开发的房地产项目,按照5%的征收率计税。
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第2题
[单选题]

下列邮政服务中属于邮政特殊服务的是(  )。

  • A.

    包裹寄递

  • B.

    邮册销售

  • C.

    邮政代理

  • D.

    盲人读物

答案解析
答案: D
答案解析:

选项A,属于邮政普遍服务;选项B、C,属于其他邮政服务。

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第3题
[单选题]增值税一般纳税人的下列行为,按简易办法依照5%征收率计算缴纳增值税的是(  )。
  • A.为甲供工程提供的建筑服务
  • B.以清包工的方式提供建筑服务
  • C.房地产开发企业销售自行开发的房地产老项目
  • D.收取营改增试点前开工的高速公路的车辆通行费
答案解析
答案: C
答案解析:选项A、B、D,按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。
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第4题
[单选题]

下列涉税交易中,纳税人的信用等级A级B级的是(  )。

  • A.

    取得增量留抵退税

  • B.

    资源综合利用项目享受即征即退政策

  • C.

    进行进项税额加计抵减

  • D.

    取得异常增值税凭证已抵扣进项税额,向税务机关提交核实申请,暂不进行进项税额转出

答案解析
答案: A
答案解析:

纳税信用等级为A级或者B,为纳税人申请增值税期末留抵税额退税的必备条件之一,选项A当选。

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第5题
[单选题]

下列关于加计抵减政策的表述中,不正确的是(  )。

  • A.

    已计提加计抵减额的进项税额,按规定作进项税额转出的,应在进项税额转出当期相应调减加计抵减额

  • B.

    先进制造业企业出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策,其对应的进项税额不得计提加计抵减额

  • C.

    简易计税方法对应的应纳税额,不可以抵减加计抵减额

  • D.

    纳税人同时符合三项加计抵减政策的,可以叠加适用

答案解析
答案: D
答案解析:

选项D,纳税人同时符合三项加计抵减政策的,可以择优选择适用,但在同一期间不得叠加适用。

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