题目
本题来源：第一节 货物劳务税纳税申报代办
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答案解析
答案：
A
答案解析：选项B，纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务的发生时间为发出应税消费品的当天；选项C，纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间为纳税人提货的当天；选项D，纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为书面合同约定的收款日期的当天。书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：纳税人（不含自然人）跨地级行政区（直辖市下辖县区）提供建筑服务（选项C）；采取预收款方式提供建筑服务；采取预售方式销售房地产项目（选项D）；转让或者出租与纳税人机构所在地不在同一县（市、区、旗）内的不动产（选项A、B）；油气田企业跨省、自治区、直辖市销售与生产原油、天然气相关的服务时，需填写《增值税及附加税费预缴表》和《增值税及附加税费预缴表附列资料》（附加税费情况表）。
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第2题
答案解析
答案：
D
答案解析：
自2026年1月1日起，一般纳税人购进农产品，取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。3月购进农产品玉米的入账成本为230万元，那农产品收购价设为Y：
Y×（1－9%）＋30＝230，
Y＝（230－30）÷（1－9%）＝219.78（万元）
4月应转出的进项税额＝219.78×9%＋30×9%＝22.48（万元）。
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第3题
答案解析
答案：
A,B,D,E
答案解析：选项C，对销售啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的押金，无论是否逾期一律在收取时并入销售额征税；啤酒、黄酒按是否逾期或超过1年进行税务处理。
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第4题
答案解析
答案：
B
答案解析：纳税人受托对垃圾、污泥、污水、废气等废弃物进行专业化处理（即运用填埋、焚烧、净化、制肥等方式，对废弃物进行减量化、资源化和无害化处理处置）后未产生货物的，以及专业化处理后产生货物，且货物归属受托方的，受托方属于提供“专业技术服务”。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：甲企业本月应纳增值税＝200×13%－6＝20（万元），需要先交到主管税务机关；然后可向主管税务机关申请增值税即征即退：20－200×3%＝14（万元）。
[要求2]
答案解析：
①一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。
②自2025年11月1日起至2027年12月31日，对纳税人销售自产的利用海上风力生产的电力产品，实行增值税即征即退50%的政策。
③自2026年5月1日起至2027年12月31日，对安置残疾人的单位和个体工商户，由税务机关按纳税人安置残疾人的人数，适用本月月最低工资标准的4倍确定增值税即征即退税额；
④增值税一般纳税人销售自产综合利用产品和资源综合利用劳务，可享受增值税即征即退政策。
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