题目
本题来源：第三节 货物劳务税纳税审核方法
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答案解析
答案：
A,B,D,E
答案解析：一般纳税人提供的公共交通运输服务，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。公共交通运输服务，包括轮客渡（选项D）、公交客运、轨道交通（含地铁、城市轻轨）（选项E）、出租车（选项A）、长途客运、班车（选项B）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：选项B，纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。
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第2题
答案解析
答案：
A
答案解析：2023年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。该家电生产企业当月销售额＝12360÷60×（60＋10）＋41200＝14420＋41200＝55620（元）＜100000元，免征增值税。
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第3题
答案解析
答案：
B,D,E
答案解析：选项A，试点纳税人中的小规模纳税人跨县（市）提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额，纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报；选项C，房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，按照5%的征收率计税。
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第4题
答案解析
[要求1]
答案解析：固定业户到外县（市）销售货物或者劳务，应当向其机构所在地（四川省成都市）的主管税务机关报告外出经营事项，并向其机构所在地（四川省成都市）的主管税务机关申报纳税；未报告的，应当向销售地或者劳务发生地（云南省丽江市）的主管税务机关申报纳税；未向销售地或劳务发生地的主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地的主管税务机关补征税款。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：
集成电路企业增值税加计抵减税额的比例为15%。
[要求2]
答案解析：因此A公司当期可抵减加计抵减额＝上期余额＋当期计提－当期调减＝12＋200×15%－12×15%＝40.2（万元）。
[要求3]
答案解析：
抵减前增值税应纳税额＝400－（200－12）＝212（万元）。
抵减后的应纳税额＝212－40.2＝171.8（万元）。
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