题目
本题来源：第一节 货物劳务税纳税申报代办
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答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：选项C，出租带宽业务按照基础电信服务缴纳增值税；选项E，航空运输的湿租业务，按照交通运输服务缴纳增值税。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
D
答案解析：免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝90×（13％－10％）＝2.7（万元）；不得免征和抵扣税额＝当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×（出口货物征收率－出口货物退税率）－免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝260×（13％－10％）－2.7＝5.1（万元）；当期应纳税额＝当期内销货物销项税额－（当期进项税额－当期免抵退税不得免征和抵扣税额）－上期留抵税额＝100×13％－（32－5.1）－26＝－39.9（万元），即期末留抵税额为39.9万元；“免、抵、退税额”＝（260－90）×10％＝17（万元）；按期末留抵税额与免抵退税额较小一方退税，因此应退税额为17万元。
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第2题
答案解析
答案：
D
答案解析：
纳税人采取以旧换新方式销售货物（金银首饰除外），应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得减除旧货收购价格。该商业企业2026年2月应缴纳增值税＝（60＋10）÷（1＋13%）×13%－4.03－2＝2.02（万元）。
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第3题
答案解析
答案：
B
答案解析：自2026年1月1日起，一般纳税人销售自己使用过的属于规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易计税方法依照3%征收率减按2%计算缴纳增值税。应纳增值税＝8200÷（1＋2%）×2%＋（42000＋35000）÷（1＋13%）×13%＝9019.19（元）。
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第4题
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：选项E，房地产开发企业销售其开发的适用一般计税方法计税的房地产项目，受让土地时向政府部门支付的土地价款（土地出让金、征地和拆迁补偿费用、土地前期开发费用和土地出让收益），以及在取得土地时向其他单位或个人支付的货币形式拆迁补偿费用，允许从含税销售额中扣除。
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第5题
答案解析
答案：
B
答案解析：
代收代缴的消费税＝（800÷400×200＋0.2×200＋200×150÷10000）÷（1－56%）×56%＋200×150÷10000＝566.82（万元）。
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