题目
本题来源：第一节 货物劳务税纳税申报代办
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答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：选项C，出租带宽业务按照基础电信服务缴纳增值税；选项E，航空运输的湿租业务，按照交通运输服务缴纳增值税。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：自2026年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按 照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额，该企业当期可抵减的加计抵减额为3600×5%＝180（元）。
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第2题
答案解析
答案：
D
答案解析：“应税货物销售额”一栏中填写纳税人本期按适用税率计算增值税的应税货物的销售额，包括在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同应税交易的货物销售额，以及外贸企业作价销售进料加工复出口货物的销售额。对外捐赠电器，视同应税交易，该商业企业应税货物的销售额＝（10＋15＋5）÷（1＋13%）＝26.55（万元）。
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第3题
答案解析
答案：
C
答案解析：
选项A、B，纳税人采取以物易物方式销售货物的，双方都应该以各自发出的货物核算销售额，计算销项税额，所以甲、乙都应计算换出货物的销项税额；选项C，甲企业换进实木地板用于职工食堂装修，属于外购货物用于集体福利，进项税额不得抵扣；选项D，乙企业换进原材料用于继续生产增值税应税产品，可以抵扣进项税额。
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第4题
答案解析
答案：
C
答案解析：自产应税消费品用于集体福利，增值税应视同应税交易，确认销项税额；消费税应视同销售，缴纳消费税。该酒厂发给员工的啤酒属于甲类啤酒，应纳消费税税额＝1×250＝250（元）。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：
项目及栏次 | 开具增值税专用发票 | 开具其他发 票 | 未开具发票 | |||||
销售额 | 销项（应纳）税额 | 销售额 | 销项（应纳）税额 | 销售额 | 销项（应纳）税额 | |||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |||
一般计税方法计税 | 全部征税项目 | 6％税率 | 200000 | 12000 | 600000 | 36000 | 140000 | 8400 |
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