题目
本题来源：第二节 货物与劳务税会计核算
点击去做题
答案解析
答案：
D
答案解析：
本月应纳税额＝90（销项税额）－50（进项税额）－60（预缴税额）＜0元
月份终了，企业将本月多缴的增值税自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目，会计分录为：
借：应交税费——未交增值税200000
贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）200000
综上所述，选项D当选。
立即查看答案
拓展练习
第1题
答案解析
答案：
C,D
答案解析：选项A，属于增值税应税交易，相关的进项税额可以抵扣，不用作进项税额转出处理；选项B、E，属于增值税视同应税交易，相关的进项税额可以抵扣，不用作进项税额转出处理。
点此查看答案
第2题
答案解析
答案：
D,E
答案解析：选项A、B、C，没有发生销售活动，不产生销项税额，不需要缴纳销项税；选项D，属于增值税视同应税交易，应缴纳增值税；选项E，属于增值税应税交易，应缴纳增值税。
点此查看答案
第3题
答案解析
答案：
A
答案解析：
增值税一般纳税人月末应缴未缴的增值税，应自“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”科目转入“应交税费——未交增值税”科目中进行核算。该企业当月增值税应纳税额＝150000－（50000－15000）＝115000（元）。会计分录为：
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）115000
贷：应交税费——未交增值税115000
综上所述，选项A当选。
点此查看答案
第4题
答案解析
答案：
D
答案解析：选项D，委托方将委托加工产品收回后以不高于受托方计税价格直接出售的，应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工应税消费品的成本中。
点此查看答案
第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：
该企业会计核算不正确。
调整分录为：
借：生产成本10170
贷：应付职工薪酬10170
借：应付职工薪酬4170
主营业务成本6000
贷：主营业务收入9000
应交税费——应交增值税（销项税额）1170
点此查看答案
全真模考・提前熟悉考试套路
正在参与
前往参与
分章练习・考点逐个突破
正在参与
前往练习
或Ctrl+D收藏本页