题目
本题来源：第二节 货物与劳务税会计核算
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答案解析
答案：
D
答案解析：
选项D，自产货物用于职工个人福利，增值税应视同应税交易，会计上满足收入确认条件，所以账务处理为：
借：应付职工薪酬
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
借：主营业务成本
贷：库存商品
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
D,E
答案解析：选项A、B、C，没有发生销售活动，不产生销项税额，不需要缴纳销项税；选项D，属于增值税视同应税交易，应缴纳增值税；选项E，属于增值税应税交易，应缴纳增值税。
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第2题
答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：选项B，加工收回的连续用于继续生产高档化妆品所缴纳的消费税，不包含在委托加工物资的成本中，应记入“应交税费——应交消费税”的借方科目；选项E，支付的增值税可以作为进项税额抵扣，不计入委托加工物资的成本。
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第3题
答案解析
答案：
A,B,D,E
答案解析：选项A、E，对于增值税一般纳税人，委托加工物资成本中包含原材料成本、加工费；选项B，委托方将委托加工的物资收回后以不高于受托方计税价格直接销售的，应将受托方代收代缴的消费税，记入委托加工应税消费品的成本中；选项C，委托方将委托加工的物资收回后用于连续生产应税消费品的，应将受托方代收代缴的消费税，记入“应交税费——应交消费税”的借方；选项D，对于加工费的进项税额如果是不得抵扣的，也应包含在委托加工物资的成本中。
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第4题
答案解析
答案：
A,B,E
答案解析：增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户。凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目；凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记“应交税费——增值税检查调整”科目，贷记有关科目。选项D，发生退货开具的红字专用发票，应做销项税额冲减，借记“应交税费——增值税检查调整”科目。
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第5题
答案解析
答案：
A
答案解析：选项A，因管理不善造成的货物丢失，不得抵扣进项税额，应作进项税额转出处理。应转出的进项税额＝10000×13%＝1300（元）。
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