题目
本题来源：第十一节 征收管理
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答案解析
答案：
D
答案解析：选项D，一个纳税年度内，总机构首次计算分摊税款时采用的分支机构营业收入、职工薪酬和资产总额数据，与此后经过中国注册会计师审计确认的数据不一致的，不作调整。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
D
答案解析：企业2019年亏损的5年抵亏期限应该在2024年，但是由于企业搬迁停止生产经营无所得，从搬迁的次年即2023年起，至搬迁完成年度前一年度（仍为2023年）止，可作为停止生产经营活动年度，从法定亏损结转弥补年限中减除。该企业亏损弥补年度为：2020年、2021年、2022年、2024年、2025年，故其2019年亏损的最后一个弥补年度是2025年，选项D当选。
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第2题
答案解析
答案：
C
答案解析：企业的清算所得为企业的全部资产可变现价值或交易价格，减除资产的计税基础、清算费用、相关税费，加上债务清偿损益等后的余额。其中，负债清偿损益等于负债的计税基础减去清偿金额。最后依法弥补亏损，确定清算所得。清算所得＝4230－3890－40－30－20＋（3700－3590）－100＝260（万元）；清算期间的企业所得税＝260×25%＝65（万元），选项C当选。
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第3题
答案解析
答案：
A,B,C,E
答案解析：选项D，企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴。
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第4题
答案解析
答案：
A,D,E
答案解析：选项B，新设立的二级分支机构，设立当年不就地分摊缴纳企业所得税。选项C，当年撤销的二级分支机构，自办理注销税务登记之日所属企业所得税预缴期间起，不就地分摊缴纳企业所得税。
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第5题
答案解析
答案：
B
答案解析：
选项B，企业搬迁的资产大修理费用不属于企业所得税搬迁支出，应就该搬迁资产的净值，加上大修理过程所发生的支出，计入该资产的计税成本。在该项资产重新投入使用后，按该资产尚可使用的年限，计提折旧或摊销。
【知识链接】
企业的搬迁支出，包括搬迁费用支出以及由于搬迁所发生的企业资产处置支出：
项目 | 具体内容 |
搬迁费用支出 | 包括安置职工实际发生的费用、停工期间支付给职工的工资及福利费、临时存放搬迁资产而发生的费用、各类资产搬迁安装费用以及其他与搬迁相关的费用 |
资产处置支出 | 包括变卖及处置各类资产的净值、处置过程中所发生的税费等支出 |
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