题目
本题来源：第十一节 征收管理
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答案解析
答案：
A,B,C,E
答案解析：
选项D，根据企业所得税的规定：自年度终了之日起5个月内，汇算清缴，结清应缴应退税款。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
D
答案解析：企业2019年亏损的5年抵亏期限应该在2024年，但是由于企业搬迁停止生产经营无所得，从搬迁的次年即2023年起，至搬迁完成年度前一年度（仍为2023年）止，可作为停止生产经营活动年度，从法定亏损结转弥补年限中减除。该企业亏损弥补年度为：2020年、2021年、2022年、2024年、2025年，故其2019年亏损的最后一个弥补年度是2025年，选项D当选。
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第2题
答案解析
答案：
C
答案解析：企业的清算所得为企业的全部资产可变现价值或交易价格，减除资产的计税基础、清算费用、相关税费，加上债务清偿损益等后的余额。其中，负债清偿损益等于负债的计税基础减去清偿金额。最后依法弥补亏损，确定清算所得。清算所得＝4230－3890－40－30－20＋（3700－3590）－100＝260（万元）；清算期间的企业所得税＝260×25%＝65（万元），选项C当选。
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第3题
答案解析
答案：
B
答案解析：
企业搬迁收入扣除搬迁支出后为负数的，应为搬迁损失。搬迁损失可在下列方法中选择其一进行税务处理：
（1）在搬迁完成年度，一次性作为损失进行扣除；
（2）自搬迁完成年度起分3个年度，均匀在税前扣除。
因此选项B当选。
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第4题
答案解析
答案：
A,C,E
答案解析：
选项B，企业在搬迁期间发生的购置资产支出，不得从搬迁收入中扣除；选项D，企业以前年度发生尚未弥补的亏损的，凡企业由于搬迁停止生产经营无所得的，从搬迁年度次年起（而非从搬迁年度当年起），至搬迁完成年度前一年度止，可作为停止生产经营活动年度，从法定亏损结转弥补年限中减除。
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第5题
答案解析
答案：
C
答案解析：
选项A，企业自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
选项B，企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终了之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
选项D，企业清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。
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