题目
本题来源:第十节 特别纳税调整
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答案解析
答案:
B
答案解析:
受控外国企业管理中所指控制包括居民企业或者中国居民直接或者间接单一持有外国企业10%以上有表决权股份,且由其共同持有该外国企业50%以上股份。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
B
答案解析:再销售价格法通常适用于再销售者未对商品进行改变外形、性能、结构或更换商标等实质性增值加工的简单加工或单纯购销业务。
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第2题
答案解析
答案:
B
答案解析:
选项A,再销售价格法通常适用于再销售者未对商品进行改变外形、性能、结构或变更商标等实质性增值加工的简单加工或单纯购销业务;选项C,成本加成法通常适用于有形资产的购销、转让和使用,劳务提供或资金融通的关联交易;选项D,交易净利润法一般适用于不拥有重大价值无形资产企业的有形资产使用权或者所有权的转让和受让、无形资产使用权受让以及劳务交易等关联交易。综上所述,选项B当选。
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第3题
答案解析
答案:
D
答案解析:选项A,不包括征收滞纳金和罚款;选项B,按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加5个百分点计算;选项C,适用于自企业提交正式书面申请年度的次年起3至5个连续年度;综上知选项D当选。
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第4题
答案解析
答案:
B,C,D
答案解析:
年度关联交易金额符合下列条件之一的企业,应当准备本地文档:
(1)有形资产所有权转让金额(来料加工业务按照年度进出口报关价格计算)超过2亿元;
(2)金融资产转让金额超过1亿元;(选项C正确)
(3)无形资产所有权转让金额超过1亿元;(选项B正确)
(4)其他关联交易金额合计超过4000万元。(选项D正确)
因此选项B、C、D当选。
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第5题
答案解析
答案:
A
答案解析:
选项A,同期资料包括主体文档、本地文档和特殊事项文档。
选项B,同期资料应当自税务机关要求之日起30日内提供。
选项C,同期资料应当自税务机关要求的准备完毕之日起保存10年。
选项D,企业因不可抗力无法按期提供同期资料的,应当在不可抗力消除后30日内提供同期资料。
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