题目
[不定项选择题]非居民企业间接转让财产企业所得税处理中，判断合理商业目的，应整体考虑与间接转让中国应税财产交易相关的所有安排，结合实际情况综合分析相关因素，下列属于应综合分析的相关因素的有（ ）。答案解析
答案：
B,C,D,E
答案解析：选项A，应为境外企业股权主要价值是否直接或间接来自于中国应税财产。
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本题来源：第十节 特别纳税调整
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拓展练习
第1题
[单选题]甲企业销售一批货物给乙企业，该销售行为取得利润40万元；乙企业将该批货物销售给丙企业，取得利润400万元。税务机关经过调查后认定甲企业和乙企业之间存在关联交易，将400万元的利润按照6∶4的比例在甲和乙之间分配。该调整方法是（ ）。
答案解析
答案：
A
答案解析：利润分割法是指根据企业与其关联方对关联交易合并利润的贡献计算各自应该分配的利润额。
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第2题
[单选题]通常适用于再销售者未对商品进行改变外形、性能、结构或更换商标等实质性增值加工的简单加工或单纯购销业务的转让定价管理方法是（ ）。
答案解析
答案：
B
答案解析：再销售价格法通常适用于再销售者未对商品进行改变外形、性能、结构或更换商标等实质性增值加工的简单加工或单纯购销业务。
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第3题
[单选题]下列符合企业所得税特别纳税调整规定的是（ ）。
答案解析
答案：
D
答案解析：选项A不包括征收滞纳金和罚款；选项B按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加5个百分点计算；选项C适用于自企业提交正式书面申请年度的次年起3至5个连续年度；综上知D为正确选项。
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第4题
[不定项选择题]税务机关对企业的避税安排应当以具有合理商业目的和经济实质的类似安排为基准，按照实质重于形式的原则实施特别纳税调整。调整方法包括（ ）。（2018真题）答案解析
答案：
A,C,D,E
答案解析：税务机关对企业的避税安排应当以具有合理商业目的和经济实质的类似安排为基准，按照实质重于形式的原则实施特别纳税调整。调整方法包括：
（1）对安排的全部或者部分交易重新定性；
（2）在税收上否定交易方的存在，或者将该交易方与其他交易方视为同一实体；
（3）对相关所得、扣除、税收优惠、境外税收抵免等重新定性或者在交易各方间重新分配；
（4）其他合理方法。
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第5题
[单选题]下列关于母子公司间提供服务的税务处理，符合企业所得税相关规定的是（ ）（2021真题）答案解析
答案：
B
答案解析：选项A，不能提供相关材料的，支付的服务费用不得税前扣除。选项C，以母公司为其子公司提供服务所发生的实际费用 并附加一定比例利润申报纳税。选项D，按照独立企业之间公平交易原则确定服务的价格，作为企业正常的劳务费用进行税务处理。
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