题目
本题来源：第十节 特别纳税调整
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答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：
年度关联交易金额符合下列条件之一的企业，应当准备本地文档：
（1）有形资产所有权转让金额（来料加工业务按照年度进出口报关价格计算）超过2亿元；
（2）金融资产转让金额超过1亿元；（选项C正确）
（3）无形资产所有权转让金额超过1亿元；（选项B正确）
（4）其他关联交易金额合计超过4000万元。（选项D正确）
因此选项B、C、D当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
C
答案解析：
再销售价格法是指以关联方购进商品再销售给非关联方的价格减去可比非关联交易毛利后的金额作为关联方购进商品的公平成交价格。
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第2题
答案解析
答案：
A,B,C,E
答案解析：
企业与关联方签署成本分摊协议，发生特殊情形会导致其自行分配的成本不得于税前扣除：
（1）不具有合理商业目的和经济实质；（选项C）
（2）自签署成本分摊协议之日起经营期限少于20年；
（3）没有遵循成本与收益配比原则；（选项B）
（4）未按照有关规定备案或准备有关成本分摊协议的同期资料；（选项E）
（5）不符合独立交易原则。（选项A）
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第3题
答案解析
答案：
A,B,E
答案解析：
企业与其关联方签署成本分摊协议，有下列情形之一的，其自行分摊的成本不得税前扣除：
（1）不具有合理商业目的和经济实质；（选项B正确）
（2）不符合独立交易原则；（选项A正确）
（3）没有遵循成本与收益配比原则；
（4）未按有关规定备案或准备、保存和提供有关成本分摊协议的同期资料；
（5）自签署成本分摊协议之日起经营期限少于20年。（选项E正确）
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第4题
答案解析
答案：
B
答案解析：选项A，不能提供相关材料的，支付的服务费用不得税前扣除；选项C，以母公司为其子公司提供服务所发生的实际费用并附加一定比例利润申报纳税；选项D，按照独立企业之间公平交易原则确定服务的价格，作为企业正常的劳务费用进行税务处理。
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第5题
答案解析
答案：
B,D
答案解析：
选项A、C、E，属于国家税务总局可以拒绝企业申请或者税收协定缔约对方税务主管当局启动相互协商程序的请求的情形。
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