题目
本题来源：第三节 非居民企业税收管理
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答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：
选项D，主管税务机关应自确定未履行扣缴义务之日起15日内通知非居民企业在项目所在地申报纳税；选项E，非居民企业逾期仍未缴纳税款的，项目所在地主管税务机关应自逾期之日起15日内，向其他收入项目支付人发出《非居民企业欠税追缴告知书》，并依法追缴税款和滞纳金。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
C
答案解析：应纳税所得额＝成本费用总额÷（1－经税务机关核定的利润率）×经税务机关核定的利润率＝100÷（1－25%）×25%＝33.33（万元），应缴纳企业所得税＝33.33×25%＝8.33（万元）。
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第2题
答案解析
答案：
D
答案解析：
选项D，间接转让中国应税财产交易发生前一年内任一时点，境外企业资产总额（不含现金）的90%以上直接或间接由在中国境内的投资构成，或间接转让中国应税财产交易发生前一年内，境外企业取得收入的90%以上直接或间接来源于中国境内。
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第3题
答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：选项C、E，非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，以扣缴义务人所在地为纳税地点。选项A、B、D当选。
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第4题
答案解析
答案：
B
答案解析：选项B，应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由企业在所得发生地缴纳。
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第5题
答案解析
答案：
B
答案解析：选项B，非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，包括委托单位或者个人经常代其签订合同，或者储存、交付货物等，该营业代理人视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。在中国境内设立机构、场所且所得与机构、场所有实际联系的非居民企业，适用企业所得税税率为25%，不实行源泉扣缴，2025年应自主申报缴纳企业所得税＝200÷2×25%＝25（万元）。
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