题目
本题来源：第三节 非居民企业税收管理
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答案解析
答案：
B
答案解析：选项B，非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，包括委托单位或者个人经常代其签订合同，或者储存、交付货物等，该营业代理人视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。在中国境内设立机构、场所且所得与机构、场所有实际联系的非居民企业，适用企业所得税税率为25%，不实行源泉扣缴，2025年应自主申报缴纳企业所得税＝200÷2×25%＝25（万元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
D
答案解析：选项A，扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库；选项B，对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关“可以”指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人；税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴，其中到期应支付的款项，是指支付人按照权责发生制原则应当计入相关成本、费用的应付款项；选项C，非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税额的款项，并在1日内向其主管税务机关报告，并报送书面情况说明；选项D当选。
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第2题
答案解析
答案：
A,B,D,E
答案解析：
选项C，转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。
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第3题
答案解析
答案：
D
答案解析：
居民企业向其关联方转让中国居民企业股权，其转让价格不符合独立交易原则而减少应纳税所得额的，税务机关有权按照合理方法进行调整，选项D当选。
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第4题
答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：选项C、E，非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，以扣缴义务人所在地为纳税地点。选项A、B、D当选。
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第5题
答案解析
答案：
B
答案解析：选项B，应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由企业在所得发生地缴纳。
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