工矿区内某工业企业2025年初占地面积合计为5万平方米，其中：厂房占地3.4万平方米，厂区内绿化用地0.1万平方米，办公用地1.5万平方米。2025年3月20日，新征用了一块非耕地用于新建办公楼，占地面积为0.2万平方米；购置新建商品房作为职工宿舍，占地0.7万平方米，商品房于当年6月30日交付使用。当地城镇土地使用税年税额为8元/平方米，则该企业2025年应缴纳城镇土地使用税为（　　）万元。|第三节其他税种纳税申报代办-之了课堂

题目

[单选题]工矿区内某工业企业2025年初占地面积合计为5万平方米，其中：厂房占地3.4万平方米，厂区内绿化用地0.1万平方米，办公用地1.5万平方米。2025年3月20日，新征用了一块非耕地用于新建办公楼，占地面积为0.2万平方米；购置新建商品房作为职工宿舍，占地0.7万平方米，商品房于当年6月30日交付使用。当地城镇土地使用税年税额为8元/平方米，则该企业2025年应缴纳城镇土地使用税为（　　）万元。

A.64.8
B.42.8
C.44
D.53.6

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答案解析

答案： C

答案解析：纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税；购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征城镇土地使用税。则该企业2025年应缴纳城镇土地使用税＝5×8＋0.2×8×9÷12＋0.7×8×6÷12＝40＋1.2＋2.8＝44（万元）。

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拓展练习

第1题

[不定项选择题]下列各项中，应按“产权转移书据”缴纳印花税的有（　　）。

A.股权转让书据
B.商品房销售合同
C.非专利技术转让合同
D.专利申请权转让合同
E.专利实施许可合同

答案解析

答案： A,B,E

答案解析：选项C、D，专利申请权转让合同和非专利技术转让合同应按“技术合同”缴纳印花税。

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第2题

[单选题]下列关于城镇土地使用税的说法，不正确的是（　　）。

A.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据
B.企业办的医院用地能与企业其他用地明确区分的，可免征城镇土地使用税
C.宗教寺庙中用于宗教人员生活的用地应照章征收城镇土地使用税
D.免税单位无偿使用纳税单位的土地免征城镇土地使用税

答案解析

答案： C

答案解析：选项C，宗教寺庙中用于宗教人员生活的用地应免征城镇土地使用税。

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第3题

[单选题]购买家庭第二套改善型住房，面积为（　　）平方米及以下的，减按（　　）征收契税。

A.90；1%
B.90；1.5%
C.140；1%
D.140；1.5%

答案解析

答案： C

答案解析：选项C当选，自2024年12月1日起，个人购买家庭唯一住房，面积为140平方米及以下的，减按1%征收契税；个人购买家庭唯一住房，面积为140平方米以上的，减按1.5%征收契税。个人购买家庭第二套改善性住房，面积为140平方米及以下的，减按1%征收契税；个人购买家庭第二套改善性住房，面积为140平方米以上的，减按2%征收契税。

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第4题

[不定项选择题]下列属于“六税两费”减免政策的税种有（　　）。

A.水资源税
B.城镇土地使用税
C.土地增值税
D.房产税
E.证券交易印花税

答案解析

答案： B,D

答案解析：“六税两费”是指资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税（选项D）、城镇土地使用税（选项B）、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

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第5题

[单选题]某市物流企业占地80000平方米，其中办公楼占地18000平方米、内部绿化占地2000平方米、大宗商品仓储设施占地60000平方米。所在地城镇土地使用税年税额5元/平方米。该物流企业本年应缴纳的城镇土地使用税为（　　）万元。

A.24
B.25
C.40
D.20

答案解析

答案： B

答案解析：应缴纳的城镇土地使用税=(18000×5＋2000×5+60000×5×50%)÷10000=25（万元）

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