题目

本题来源:第三节 其他税种纳税申报代办 点击去做题 箭头

答案解析

答案: C
答案解析:选项C当选,自2024年12月1日起,个人购买家庭唯一住房,面积为140平方米及以下的,减按1%征收契税;个人购买家庭唯一住房,面积为140平方米以上的,减按1.5%征收契税。个人购买家庭第二套改善性住房,面积为140平方米及以下的,减按1%征收契税;个人购买家庭第二套改善性住房,面积为140平方米以上的,减按2%征收契税。
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拓展练习

第1题
[单选题]下列不应按买卖合同计算缴纳印花税的是(  )。
  • A.企业之间签订的商品购销合同
  • B.电网与发电厂之间签订的购售电合同
  • C.企业之间签订的不动产买卖合同
  • D.企业之间签订的电子形式的易货合同
答案解析
答案: C
答案解析:选项C,不动产买卖合同应按照产权转移书据计算缴纳印花税。
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第2题
[单选题]

下列关于契税的征收管理表述不正确的是(  )。

  • A.契税纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当日,或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当日
  • B.在依法办理土地、房屋权属登记手续前申报缴纳契税
  • C.契税在土地、房屋所在地缴纳
  • D.纳税人在依法办理土地、房屋权属登记前,权属转移合同、权属转移合同性质凭证不生效、无效、被撤销或者被解除的,纳税人不可以向税务机关申请退还已缴纳的税款
答案解析
答案: D
答案解析:

选项D,纳税人在依法办理土地、房屋权属登记前,权属转移合同、权属转移合同性质凭证不生效、无效、被撤销或者被解除的,纳税人可以向税务机关申请退还已缴纳的税款。

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第3题
[不定项选择题]下列属于“六税两费”减免政策的税种有(  )。
  • A.水资源税
  • B.城镇土地使用税
  • C.土地增值税
  • D.房产税
  • E.证券交易印花税
答案解析
答案: B,D
答案解析:“六税两费”是指资源税(不含水资源税)、城市维护建设税、房产税(选项D)、城镇土地使用税(选项B)、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
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第4题
答案解析
[要求1]
答案解析:

涉及印花税和契税。

应纳印花税=40000000×0.05%=20000(元)

应纳契税=40000000×3%=1200000(元)

[要求2]
答案解析:

涉及印花税和房产税。

应纳印花税=2400000×0.1%=2400(元)

应纳房产税=10000000×(1-30%)×1.2%×7/12+1200000÷12×5×12%=49000+60000=109000(元)

[要求3]
答案解析:预缴土地增值税=62000000×2=1240000 (元)
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析:

(1)销售收入=12000×1.5=18000(万元)。

(2)计算扣除项目:

①取得土地使用权所支付的金额:1600万元。

【提示】取得土地使用权所支付的金额包括地价款、有关费用和税金(如契税)。

②房地产开发成本:9600万元。

③房地产开发费用=(1600+9600)×10%=1120(万元)

④可扣除的税金:

城建税及教育费附加=1620×(7%+3%+2%)=194.4(万元)

印花税=18000×0.05%=9(万元)

合计可扣除税金=194.4+9=203.4(万元)

⑤加计扣除=(1600+9600)×20%=2240(万元)

扣除项目金额合计=1600+9600+1120+203.4+2240=14763.4(万元)

(3)增值额=18000-14763.4=3236.6(万元)

(4)增值率=3236.6÷14763.4=21.92%<50%。

(5)适用税率30%,速算扣除系数为0。

(6)应纳土地增值税税额=3236.6×30%=970.98(万元)

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