题目

本题来源:第三节 其他税种纳税申报代办 点击去做题 箭头

答案解析

[要求1]
答案解析:

发票金额加计5%扣除=1200×(1+5%×12)=1920(万元)

与转让房地产有关的税金=3+228×(7%+3%+2%)+36=66.36(万元)

可扣除项目合计=1920+66.36=1986.36(万元)

增值额=6000-1986.36=4013.64(万元)

增值率=4013.64÷1986.36=202.06%

应纳土地增值税=4013.64×60%-1986.36×35%=1712.96(万元)

[要求2]
答案解析:

①能取得评估价格,此时扣除项目金额为:

a.取得土地使用权所支付的金额。

b.旧房及建筑物的评估价格=重置成本价×成新度折扣率。

c.与转让房地产有关的税金:城建税及附加、印花税。

②不能取得评估价格,但能提供购房发票,此时扣除项目金额为:

a.按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除。

b.与转让房地产有关的税金:城建税及附加、印花税;纳税人购房时缴纳的契税,凡能提供契税完税凭证的,准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除,但不作为加计5%的基数。

③不能取得评估价格,也不能提供购房发票的:

税务机关可以根据税收征收管理法的规定,实行核定征收。

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拓展练习

第1题
[单选题]下列不应按买卖合同计算缴纳印花税的是(  )。
  • A.企业之间签订的商品购销合同
  • B.电网与发电厂之间签订的购售电合同
  • C.企业之间签订的不动产买卖合同
  • D.企业之间签订的电子形式的易货合同
答案解析
答案: C
答案解析:选项C,不动产买卖合同应按照产权转移书据计算缴纳印花税。
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第2题
[单选题]根据城镇土地使用税的有关规定,下列表述不正确的是(  )。
  • A.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的,其实际使用人为纳税人
  • B.对盐场的盐滩、盐矿的矿井用地,暂免征收城镇土地使用税
  • C.农副产品的加工地应照章征收城镇土地使用税
  • D.纳税人新征用的耕地,自批准征用的次月起缴纳城镇土地使用税
答案解析
答案: D
答案解析:选项D,纳税人新征用的耕地,已经缴纳耕地占用税的,自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税。
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第3题
[单选题]

下列关于城镇土地使用税的相关表述,不正确的是(  )。

  • A.

    对物流企业自有的大宗商品仓储设施用地,减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税

  • B.

    对农产品批发市场承租的专门用于经营农产品的土地免征城镇土地使用税

  • C.

    农副产品加工厂占地免征城镇土地使用税

  • D.

    公安无偿使用铁路单位的用地,免征城镇土地使用税

答案解析
答案: C
答案解析:

选项C,农副产品加工厂占地照章征收城镇土地使用税。

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第4题
[单选题]

下列房屋权属转移、土地使用权转让的情形中,产权承受方免于缴纳契税的是(  )。

  • A.

    以自有房产投资入股本人独资经营的企业

  • B.

    非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的房屋权属

  • C.

    以获奖方式取得房屋

  • D.

    转让国有土地使用权并减免土地出让金

答案解析
答案: A
答案解析:

选项B,法定继承人继承土地、房屋权属,不征收契税;非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的土地、房屋权属,属于赠与行为,应征收契税;

选项C,以获奖方式取得房屋产权,实质上是接受赠与,应缴纳契税;

选项D,国有土地使用权出让不得因减免土地出让金,而减免契税。

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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析:

抵债部分的写字楼也应视同销售缴税。

总销售收入=12000÷3/5×4/5=16000(万元)

土地使用权金额=6000×60%×4/5=2880(万元)

开发成本=4000×4/5=3200(万元)

开发费用=400×4/5+(2880+3200)×5%=624(万元)

税金及附加=16000×5%×(7%+3%+2%)+16000×0.05%=104(万元)

加计扣除金额=(2880+3200)×20%=1216(万元)

扣除项目金额总计=2880+3200+624+104+1216=8024(万元)

增值额=16000-8024=7976(万元)

增值率=7976÷8024×100%=99.40%

应缴纳土地增值税=7976×40%-8024×5%=2789.2(万元)

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